Наиболее популярными организационно-правовыми формами ведения бизнеса для предпринимателей являются ИП и ООО. Это подтверждается цифрами: в марте 2018 года в нашей стране действовало 3 877 423 индивидуальных предпринимателей и 3 526 833 обществ с ограниченной ответственностью. Каждая из этих форм деловой активности обладает своим потенциалом, имеет границы своих возможностей. Выбор между ними должен основываться на трезвом расчёте. Будущим бизнесменам необходимо взвесить свои возможности и определиться с направлениями планируемой предпринимательской деятельности.

Общая характеристика ООО и ИП

Индивидуальный предприниматель, или ИП — это самая простая организационно-правовая форма предпринимательской деятельности. Индивидуальным предпринимателем называется гражданин, который официально зарегистрировал свой бизнес без образования юридического лица. Без регистрации деловая активность ИП является незаконной.

Принципиальным отличием ИП от других организационно-правовых форм бизнеса является то, что ИП ведёт своё дело самостоятельно и несёт полную материальную ответственность. Другими словами, ИП, являясь физическим лицом, отвечает за все убытки, причинённые им, и рискует всем своим имуществом. Правда, сюда не входит имущество, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Например, не может быть отобрана квартира, представляющая собой единственную жилплощадь, на которой проживает предприниматель.

ООО, или общество с ограниченной ответственностью, является юридическим лицом. ООО представляет собой предприятие, созданное одним или несколькими юридическими или физическими лицами. Как следует из названия, принципиальным отличием ООО от ИП является то, что члены общества с ограниченной ответственностью не отвечают по обязательствам своего предприятия как физические лица. Собственники ООО несут ответственность только в границах той доли, которая им принадлежит в уставном фонде.

Чем ещё отличается ООО от ИП

ИП и ООО, будучи наиболее широко распространёнными формами предпринимательской деятельности, имеют много принципиальных особенностей, отличаясь по следующим системным вопросам:

  • процедура создания и её стоимость;
  • имущественные отношения;
  • размер ответственности за понесённые в процессе деловой активности убытки;
  • состав бухгалтерской отчётности;
  • распределение доходов;
  • разрешённые виды деятельности;
  • размеры штрафов;
  • полномочия при взаимодействии с государственными службами и другими организациями;
  • форма и объём инвестиций;
  • количество сотрудников;
  • возможность создавать филиалы и представительства;
  • порядок ведения расчётного счёта;
  • продолжительность ликвидации.

Особенности создания ООО и ИП

Для регистрации ИП понадобятся только паспорт, заявление и квитанция об уплате госпошлины. Список документации для ООО намного больше. Сюда входит: решение об учреждении ООО (или протокол о создании, если учредителей несколько), договор об учреждении общества, устав ООО, заявление на регистрацию, гарантийное письмо арендодателя или иные документы «на офис» (по закону не требуются, но на практике необходимы), госпошлина, и др.

Очевидно, что сроки сборов необходимых документов значительно разнятся. Кроме того, ИП и ООО платят разную госпошлину за государственную регистрацию: для ИП — 800 рублей, для ООО — 4 000 рублей.

Собрание: мужчины и женщины сидят за столом и что-то обсуждают

Процедура регистрации ООО является сложным процессом, занимающим много времени и требующим немало усилий уже на подготовительном этапе

Однако государственная регистрация и физического лица в качестве ИП, и ООО при его создании осуществляется в течение трёх рабочих дней с момента подачи документов в налоговые органы. Эти сроки для ИП и ООО не отличаются.

Имущественные отношения

ИП распоряжается своим имуществом и финансами полностью по своему усмотрению, так как он является их единственным владельцем. Выручку от своей предпринимательской деятельности ИП распределяет самостоятельно и после уплаты налогов может полностью забрать себе. В то же время участники ООО могут распоряжаться только своей долей дивидендов и только по согласованию с другими участниками предприятия. Денежные средства, внесённые в качестве вклада в уставной капитал ООО, и иное имущество, переданное ООО на каком-либо основании, принадлежит обществу, а не его участникам.

Ответственность

Принцип ответственности ИП и ООО по отношению к возможным рискам, понесённым в результате своей деятельности, является главным отличием ИП от ООО.

В соответствии с нормами законодательства ООО несёт ответственность лишь в пределах своего уставного капитала, в то время как ИП рискует всем своим имуществом. Однако эти определения являются, если проводить аналогию, только скелетом живого организма. На самом деле значительная часть имущества ИП обладает определённым иммунитетом. Запрещено, например, отбирать у обанкротившегося бизнесмена дом, который является единственным жильём для него и членов его семьи (статья 446 ГПК РФ). А в отношении ООО не может быть полной безнаказанности, так как в случае разорения предприятия за его долги могут отвечать его владельцы, в том числе своим личным имуществом.

Бухгалтерская отчётность

В отношении ведения бухгалтерского учёта ИП имеет явные преимущества перед ООО. Многих начинающих бизнесменов пугает в ООО именно необходимость проводить бухгалтерские операции, включающие ведение главной и кассовой книг, скрупулёзное составление различных платёжных ведомостей, кассовых ордеров, расчётов и так далее. Ещё больше они боятся сложностей сдачи отчётов в налоговую инспекцию и различные фонды.

Светловолосая девушка в очках выглядывает из стопки документов

Обязанность вести бухгалтерский учёт при оранизации своего бизнеса в форме ООО пугает начинающих бизнесменов, поэтому многие из них сразу выбирают ИП

В соответствии со статьёй 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» индивидуальные предприниматели имеют право вообще не вести бухгалтерский учёт. Им достаточно вести учёт доходов или доходов и расходов, то есть осуществлять простейшее оформление соответствующих книг.

Однако совсем избежать бухгалтерских операций не получится у тех ИП, которые привлекают для ведения своего бизнеса наёмных сотрудников: им приходится отчитываться в ИФНС и социальные фонды, заниматься составлением трудовых договоров, оформлением платёжных ведомостей и т. д.

Распределение доходов

Действуя на свой страх и риск, ИП имеет возможность полностью распоряжаться своей выручкой. Никто не может ему запретить использование своих доходов, полученных от предпринимательской деятельности, для удовлетворения своих личных потребностей, например, покупки квартиры или машины. А вот для членов ООО трата средств предприятия на личные нужды без приведения веских причин категорически запрещена. Являясь одним из учредителей ООО или даже его единственным учредителем, член ООО может расходовать на личные нужды только свои дивиденды. Причём выплата этих дивидендов производится согласно уставу предприятия (обычно — раз в квартал из чистой прибыли).

К тому же если ИП пользуется своими заработанными доходами в полном размере, уплачивая обычно фиксированный налог, то член ООО из своих дивидендов должен отчислить в пользу государства НДФЛ в размере 13%.

Виды предпринимательской деятельности

Вот по отношению к числу видов предпринимательской деятельности, которыми могут заниматься ИП и ООО, у последних имеется явное преимущество. Существуют такие виды предпринимательской деятельности, которыми ИП, работающий на УСН, ЕВНД или патенте, заниматься не имеет права. В то же время ООО может осуществлять практически все виды предпринимательской деятельности, перечисленные в ОКВЭД-2.

Медицинский сотрудник в маске работает со специализированным оборудованием

ООО могут заниматься практически всеми видами деятельности, включёнными в ОКВЭД, в том числе изготовлением лекарственных препаратов

Перечень видов деятельности, которыми не может заниматься ИП, включает более двадцати направлений. Среди этих запрещённых для ИП видов деятельности следует назвать:

  • производство алкоголя;
  • торговлю алкогольными напитками оптом и в розницу;
  • работу в областях производства и ремонта военной техники и боеприпасов;
  • создание и участие в деятельности инвестиционных фондов;
  • изготовление лекарств и лекарственных препаратов.

И конечно, имеется немало видов деятельности, для выполнения которых требуется получить лицензию. Впрочем, в этом случае лицензия нужна как ИП, так и ООО. Просто большинство лицензионных видов деятельности также разрешены только для ООО. К ним, например, относится производство средств защиты конфиденциальной информации или оборот наркотических средств.

Величина штрафов

Здесь, конечно, по всем составным частям бизнеса первенство принадлежит ООО. Например, в области проведения операций с наличными деньгами индивидуальный бизнесмен может быть максимально наказан штрафом в 5 тыс. рублей, а штраф для ООО за нарушение кассовой дисциплины составляет от 40 до 50 тыс. рублей. Кроме того, в случае с ООО наказывается не только само предприятие, но и её руководство в лице директора.

Полномочия при взаимодействии с государственными и муниципальными органами, другими организациями

ИП представляет свои интересы сам или через выбранного представителя. В последнем случае необходимо оформлять доверенность.

Защищать интересы ООО без доверенности могут лица, наделённые такими полномочиями уставом ООО. Чаще всего таким лицом является директор организации, а остальным членам ООО для представления или переговоров с другими органами и организациями необходимо иметь доверенности.

Возможность инвестиций

Для ИП возможность получения инвестиций ограничивается предоставлением кредитов. Для официального участия в его бизнесе материальных или денежных активов от внешних спонсоров необходимо преобразование ИП в ООО или юридическое лицо иной организационно-правовой формы.

Мужчина с графиком

Возможности ООО в плане получения инвестиций шире, чем у ИП

Напротив, видов привлечения инвестиций в ООО довольно много. Самыми распространёнными формами являются:

  • приглашение в долю или включение инвестора в состав учредителей;
  • заключение договора о совместной деятельности;
  • привлечение займа (кредита);
  • получение имущества в аренду.

Число работников

Для ООО ограничений в количестве работников не существует. Это означает, что законом не воспрещается нанимать на работу любое количество рабочих. В то же время лимитируется число учредителей, которых может быть не более пятидесяти.

ИП может работать самостоятельно, то есть без привлечения наёмной рабочей силы, а может заключить трудовой договор с наёмным работником. При этом существуют определённые ограничения в количестве наёмных работников для ИП, которые зависят от системы налогообложения. Самое малое количество работников (пять человек) разрешается при работе на патенте. При работе на УСН или ЕНВД допускается наём не более 100 работников. Если этот лимит будет превышен хотя бы на одного человека, ИП работать в рамках этих систем налогообложения не имеет права (п.2 ст.346.29 НК РФ).

Филиалы и представительства

Открытие филиалов или представительств является исключительной прерогативой юридического лица, то есть ООО. ИП может работать, как и ООО, по всей территории России, но права открывать свои филиалы он не имеет. Когда ИП захочет основать, например, торговую точку в другом городе, он должен прежде всего обратить внимание на систему налогообложения. В самых общих чертах существуют два варианта:

  1. Для ИП, работающих на ОСНО и УСН, надо просто задекларировать свою новую точку в ИФНС. Вставать на учёт в другой ИФНС не требуется.
  2. Для ИП, работающих на ЕВНД, постановка на учёт в новую налоговую инспекцию является обязательной.
  3. При патентной системе налогообложения ИП нужно встать на новый учёт, но процедура постановки на учёт значительно упрощена. Она заключается в обращении с заявлением на получение патента, вся остальная работа по регистрации выполняется без участия ИП.

Видео: налогообложение и бухгалтерский учёт для ООО и ИП

Ведение расчётного счёта

ИП имеет право открыть расчётный счёт в банке, но может осуществлять свою деятельность и без ведения расчётного счёта. Бизнесмен, имеющий расчётный счёт в банке, обладает значительными преференциями при расчёте с юридическими предприятиями, при проведении операций по интернет-торговле, при заключении договоров с банками на торговый эйквайринг и так далее. Располагая расчётным счётом в банке, ИП получает новые перспективы для успешного развития бизнеса.

Для ООО открытие расчётного счёта в банке также не является обязательным (пункт 4 статьи 2 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Однако без открытия счёта в банке ООО может существовать ровно до тех пор, пока не начнёт выполнять финансово-хозяйственную деятельность. Кроме того, как любое юридическое лицо, ООО обязано иметь в банке расчётный счёт хотя бы для уплаты налогов (статья 45 НК РФ). Впрочем, и большинство иных финансовых операций при расчётах с другими юридическими лицами или ИП ООО обязано проводить в безналичной форме, то есть через расчётный счёт в банке (пункт 2 статьи 861 ГК РФ). Хотя при расчётах на сумму до 100 тысяч рублей деньги можно платить и получать в наличной форме.

При этом нарушение лимита при расчёте наличными для ООО намного больнее, чем для ИП. Так, для ИП это нарушение карается штрафом до 2 тыс. рублей, а для ООО сумма штрафных санкций вырастает до 40 тыс. рублей.

Ликвидация

Ликвидация ООО обходится значительно дороже процедуры закрытия ИП. Кроме того, порядок ликвидации ООО намного сложнее, и требует он гораздо больше времени.

Если закрыть своё дело ИП может за пять дней, то процесс закрытия ООО может затянуться на три и более месяца. Для закрытия ИП основными (а иногда и единственными) документами являются заявление о ликвидации и квитанция об уплате госпошлины.

А вот ООО перед подачей заявления о ликвидации необходимо оформить решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и оформить промежуточный ликвидационный баланс. Пакет документов, подаваемый в налоговую, тоже весьма обширный. Сюда входит, например, свидетельство о регистрации, выписка из ЕГРЮЛ, устав, учредительный договор, свидетельство о постановке на учёт, справка из Росстата, справки из всевозможных фондов и т. д. И это в случае ликвидации по собственному желанию и без наличия долгов. Если же общество имеет долги, то количество подаваемых документов чуть ли не удваивается.

Престиж и репутация

Среди людей, которые непричастны к бизнесу, бытует мнение, что ООО намного престижнее ИП.

С одной стороны, в этом есть своя доля истины. Действительно, ООО — это юридическое лицо с офисом, работниками, счётом в банке, филиалами в разных регионах, с большими оборотами средств. ИП может работать без работников, счёта в банке и шикарного офиса.

С другой стороны, существует немало бизнесменов, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность с тем же набором, какой обычно присущ солидным ООО. При этом они имеют многомиллионные обороты и обладают высокой репутацией в деловых структурах.

Следовательно, в предпринимательских кругах престиж и уважение завоёвываются, а не присваиваются автоматически при выборе организационно-правовой формы деятельности.

На практике многие успешные бизнесмены начинают свою деятельность, зарегистрировавшись как ИП, а потом по мере развития своего дела организуют юридическое лицо в форме ООО или другой форме.

Таблица: преимущества и недостатки ИП и ООО

№ по порядку Критерий ИП ООО
1 Регистрация Заявление и госпошлина.
Стоимость госпошлины 800 р.
Учредительный договор, устав, протокол учредительного собрания, документы на адрес и другие документы.
Стоимость пошлины 4 000 р.
2 Имущественные отношения Единственный собственник, который самостоятельно распоряжается имуществом. Имущество находится в собственности ООО, участники могут распоряжаться только своими дивидендами.
3 Ответственность Всё имущество. Доля в уставном капитале.
4 Бухгалтерская отчётность Отсутствие обязанности вести бухгалтерский учёт. Необходимость отчётности при наличии работников Полный бухгалтерский учёт. Сдача отчётов в ИФНС, ПФР, ФСС и др.
5 Распределение доходов Свободное пользование выручкой. Использование дивидендов по согласованию с другими учредителями.
6 Виды деятельности Много ограничений. Практически без ограничений.
7 Размер штрафов Суммы штрафов невелики (за нарушения кассовой дисциплины — до 5 тыс. руб.). Повышенные суммы штрафов (за нарушение кассовой дисциплины до 50 тыс. руб.).
8 Представление интересов Представлять ИП может сам предприниматель или лицо, уполномоченное на это доверенностью. Представлять ООО без доверенности может директор, остальным нужна доверенность.
9 Инвестиции Кредит. Кредит, привлечение инвестора в состав учредителей, заключение договора о совместной деятельности, аренда.
10 Количество сотрудников Имеются ограничения, которые зависят от применяемой системы налогообложения. Не ограничено.
11 Обособленные подразделения Нет права открывать обособленные подразделения. Имеет право открывать филиалы и представительства.
12 Расчётный счёт Имеет право не вести. При ведении финансово-хозяйственных операций обязано открыть.
13 Ликвидация Простая (в течение 5 дней). Сложная (в течение месяца и больше).

Видео: практические аспекты выбора между ООО и ИП

Можно ли вести бизнес, одновременно являясь участником ООО и ИП

Довольно широко распространена практика одновременного участия в предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и учредителя ООО. Так как ИП является физическим лицом, он имеет право быть единственным или одним из учредителей ООО. С другой стороны, нет никаких запретов учредителю ООО открыть собственный бизнес в качестве ИП. Более того, стать ИП может даже директор ООО, так как законом это не запрещено (статья 2 ФЗ №14 «Об ООО»).

В то же время запрещено ведение двойного бизнеса, поэтому деятельность ИП и ООО, в которых работает один и тот же человек, не должна пересекаться. Такое ограничение связано с тем, что ИП и ООО выплачивают разные налоги. Поэтому уменьшение налогов за счёт их частичного переноса от ИП к ООО и наоборот является преступлением.

Обычно совмещение ИП с учредительством в ООО происходит тогда, когда в начале своей деятельности бизнесмен выбирает более простой и дешёвый путь регистрации ИП, а позже рамки работы в статусе ИП становятся препятствием для дальнейшего развития бизнеса. Для выхода из создавшегося тупика приходится организовывать ООО.

Однако довольно часто ведение одновременно ИП и ООО является не «исторически сложившимся», а заранее продуманным деловым проектом. Такое совмещение при использовании вполне законных схем делает возможным перераспределение средств между ИП и ООО. При этом надо учитывать, что такое взаимодействие предприятия с ИП может быть квалифицировано как уклонение от налогов со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Вопрос выбора между ИП И ООО решается только на основании тщательного анализа, учитывающего множество различных факторов. Универсальной формулы не существует, поэтому каждый начинающий бизнесмен, делая первые шаги в коммерческой деятельности, должен ориентироваться на свои цели и личные убеждения: хочет ли он вести бизнес один или в команде, желает ли он нести ответственность по своим обязательствам в полном объеме или ограничить её, способен ли он вести бухгалтерский учёт по всем правилам и т. д. В любом случае успешность бизнеса зависит не от его формы, а от трудолюбия и настойчивости его участников.