Статус индивидуального предпринимателя в России предполагает уплату регулярных взносов во внебюджетные фонды. Ключевая особенность этих платежей состоит в том, что платить за себя бизнесмен должен вне зависимости ни от того, ведёт ли он по факту бизнес или приостановил деятельность, ни от финансового результата. Даже если предприниматель получил в отчётном периоде убыток, платить всё равно придётся.

Что такое фиксированные платежи предпринимателя?

Фиксированными платежами индивидуального предпринимателя называют платежи, которые он обязан делать за себя во внебюджетные фонды — Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС). Фиксированными их именуют, потому что эти суммы определяются государством и не зависят от полученного бизнесменом дохода: за весь период с момента открытия ИП и до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности эти деньги должны быть уплачены.

При этом отчисления в ПФР формируют будущую пенсию самого бизнесмена, а платежи в ТФОМС дают ему право пользоваться услугами государственных и муниципальных медицинских учреждений.

деньги

Делать фиксированные платежи предприниматель обязан, даже если сработал в минус

Социальные отчисления предприниматель обязан делать и за работников, если таковые у него есть. Однако сотрудников может и не быть, тогда и отчислять не за кого. Если же они есть, сколько надо платить за каждого из них, определяется размером их официальной зарплаты. А вот за себя надо платить в любом случае.

Избежать обязанности уплаты фиксированных взносов предприниматель может только при таких условиях:

  1. Он занят уходом за ребёнком до трёх лет.
  2. Ухаживает за престарелым, инвалидом первой группы или ребёнком-инвалидом.
  3. Проходит службу в армии.

Во всех этих случаях обстоятельства, дающие право на льготу, должны быть документально подтверждены: свидетельством о рождении ребёнка, паспортом пожилого человека, за которым осуществляется уход, справкой об инвалидности из бюро медико-социальной экспертизы, справкой из военкомата о направлении на службу или копией военного билета.

Ещё одним условием предоставление льготы государство выдвигает отсутствие фактической предпринимательской деятельности в соответствующем периоде. Это значит, что:
Движение средств по счетам ИП в это время не должно осуществляться.

В налоговую инспекцию за соответствующий период должна подаваться нулевая отчётность (а отчитываться перед фискальным органом предприниматель, как и делать фиксированные платежи, обязан вне зависимости от того, ведёт он деятельность или нет).

Сколько должен платить предприниматель за себя в 2017 году?

В 2017 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя имеют две составляющих:

  1. Фиксированная сумма, основанная на минимальной зарплате.
  2. 1% от суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Первая составляющая равна 27990 рублей, из которых 23400 рублей причитаются Пенсионному фонду, а 4590 рублей — ТФОМС.

Рассчитываются платежи так: 26% от минимальной зарплаты в случае с ПФР и 5,1% с ТФОМС умножаются на число месяцев в году, то есть 12. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году равен 7,5 тысячи рублей. При его дальнейшем повышении будут увеличиваться и фиксированные платежи.

калькулятор

Сумма фиксированных платежей известна, а причитающееся с дохода свыше 300 тысяч рублей в год, надо рассчитать дополнительно

Если же по итогам года предприниматель получил доход свыше 300 тысяч рублей, дополнительно ему придётся уплатить 1% от суммы, которая превысила этот порог. Например, если его доход от предпринимательской деятельности в течение года составил 30 тысяч рублей в месяц, то есть за год он заработал 360 тысяч рублей, придётся заплатить 1% от 60 тысяч рублей, то есть 600 рублей. А вот при доходе в 20 тысяч рублей ежемесячно, то есть 240 тысячах рублей в год сверх фиксированного платежа ничего перечислять не надо.

Страховые взносы за сотрудников в 2017 году

У страховых взносов за работников есть три получателя:

  1. Пенсионный фонд.
  2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
  3. Фонд социального страхования.

Больше всего должны платить за своих работников предприниматели, занятые в таких сферах, как торговля, общепит и сдача в аренду имущества. С них причитается 22% от зарплаты каждого работника в ПФР, 5,1% во ФФОМС и 2,9% в ФСС.

Аналогичные ставки и у предпринимателей на общей системе налогообложения, упрощённой системе налогообложения, плательщиков единого налога на вменённый доход и единого сельскохозяйственного налога, за исключением льготных категорий. Для ИП, занятых льготными видами деятельности, сумма отчислений ограничивается 20% от зарплаты каждого работника. Аналогичная льгота распространяется на предпринимателей, уплачивающих налог на основе патента, кроме занятых в торговле, общепите и сдающих имущество в аренду, и ИП-фармацевтов.

Если зарплата работника за год превышает 876 тысяч рублей, ото всей суммы сверх этого порога в Пенсионный фонд платится 10%. Отчисления в Фонд социального страхования делаются от зарплаты работника до 755 тысяч рублей в год. С его доходов сверх этой суммы отчисления не делаются.

Заключён ли у предпринимателя с сотрудником трудовой договор или гражданско-правовой, роли при этом не играет.

Куда платить фиксированные платежи в 2017 году

Адресатом фиксированных платежей, которые предприниматель обязан делать за себя, в 2017 году является налоговая инспекция по месту его жительства. Это новшество. Прежде получателем этих платежей был Пенсионный фонд.

налоговая инспекция

с 2017 года фиксированные платежи относятся к юрисдикции налоговой инспекции

При заполнении платёжного поручения по оплате фиксированных взносов предприниматели должны использовать такие коды бюджетной квалификации (КБК): 182 1 02 02140 06 1110 160 для пенсионного страхования, 182 1 02 02103 08 1013 160 для медицинского страхования и 182 1 02 02140 06 1110 160 для одного процента от заработанного сверх 300 тысяч рублей за год.

Сроки уплаты фиксированных отчислений

Все фиксированные платежи за себя в 2017 году индивидуальный предприниматель обязан сделать до 31 декабря 2017 года. Исключение составляет 1% от дохода сверх 300 тысяч рублей за год. С этим платежом можно повременить до 1 апреля 2018 года.

Социальные отчисления за наёмных работников производятся каждый месяц — до 15 числа.

Изменения в порядке уплаты фиксированных взносов в 2017 году

В 2017 году в отношении уплаты фиксированных отчислений предпринимателями произошли три важных изменения:

  1. Их уплата была отнесена к юрисдикции налоговой инспекции. Она теперь является получателем этих платежей и контролирует своевременность их проведения. Прежде всем этим занимался Пенсионный фонд.
  2. За счёт увеличения МРОТ, на основе которого рассчитываются фиксированные платежи, все они по сравнению с прошлым годом выросли. Если в 2016 году предприниматели платили за себя в общей сложности 23153,33 рубля, то после того, как МРОТ с 1 июля 2017 увеличился с 6204 до 7500 рублей, сумма годовых фиксированных платежей выросла до 27990 рублей.
  3. Была ужесточена ответственность за неуплату взносов.

Что будет, если не заплатить?

Ответственность за неуплату страховых взносов и непредоставление отчётности по ним с 2017 года была ужесточена.

Непредоставленный в положенный срок расчёт по страховым взносам теперь чреват штрафом в 5% от причитающейся к уплате сумме взносов за каждый месяц просрочки, включая неполные. При этом сумма штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей и 30% от причитающейся к уплате сумме взносов.

За грубое нарушение правил учёта, результатом которого стала занижение налоговой базы, придётся дополнительно раскошелиться на 20% от недоплаченного, но не менее чем на 40 тысяч рублей.

наручники

За неуплату фиксированных платежей наручники не наденут, но штрафы немалые

20% от недоплаченного придётся перечислить в налоговую инспекцию за несвоевременную уплату или недоплату фиксированных отчислений. Если же налоговики докажут, что это было сделано умышленно, сумма штрафа возрастёт вдвое — до 40% от недоплаченной суммы.

А за непредоставление отчётности в Пенсионный фонд по наёмным работникам полагается по 500 рублей за каждого такого работника.

Обязательство по уплате взносов во внебюджетные фонды вне зависимости от факта ведения деятельности и её финансового результата считается главным минусом, вытекающим из статуса индивидуального предпринимателя. Поэтому часто бизнесмены при выборе организационно-правовой формы для своего проекта отдают предпочтение обществу с ограниченной ответственностью (ООО). К тому же учредитель ООО и ответственность по обязательствам фирмы несёт строго в пределах своей доли в уставном капитале, в то время как предприниматель отвечает всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание. В некоторых случаях, если вид деятельности позволяет, есть смысл регистрироваться в качестве не ИП, а самозанятого лица. До конца 2018 года это выгоднее и проще. А тем, кто всё же предпочитает вариант ИП, можно порекомендовать закрывать его на время перерывов в деятельности, чтобы не платить лишнего.