Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя очень популярна, поскольку открывает возможности для роста и заработка. Тем не менее вместе с новым статусом появляется и ответственность. Знание основных обязанностей ИП позволит избежать серьёзных последствий.

Ответственность ИП

Ответственность подразделяют на гражданско-правовую, административную и уголовную. Положения о каждой прописаны в соответствующих кодексах. Дадим краткую характеристику.

Многие правонарушения относятся к нескольким подвидам. Так, неоформление работника может повлечь за собой любую предусмотренную для ИП ответственность (от гражданско-правовой до уголовной), а преднамеренное банкротство могут рассудить и как административный проступок, и как уголовное правонарушение. Окончательное решение остаётся за судом и зависит в первую очередь от величины преступления.

Гражданско-правовая ответственность

Гражданско-правовая ответственность возникает для ИП чаще всего в случае нарушения договоров и обязательств, но имеет место и при причинении вреда чужому имуществу.

Во втором случае следует учитывать тот факт, что предприниматель полностью отвечает за собственность предприятия. Пример: если сотрудник, перемещаясь на автомобиле ИП, повредил чужое имущество, ответственность понесёт непосредственно тот, на кого транспортное средство зарегистрировано.

Гражданско-правовая ответственность заключается в возмещении ущерба. ИП остаётся физическим лицом, а потому, если он не в состоянии компенсировать приченённый вред денежными средствами, отвечать придётся собственным имуществом. Исключением являются единственное жильё, продукты питания и другие предметы, необходимые для жизнедеятельности.

Размер ответственности законом практически не ограничен и устанавливается судом. В некоторых случаях помимо возмещения ущерба выплачиваются штрафы.

Административная ответственность

Список правонарушений, влекущих за собой данную ответственность, можно изучить в 14 главе Кодекса об административных правонарушениях.

Основными являются следующие:

  • отсутствие регистрации предпринимательской деятельности,
  • отсутствие лицензий (если они требуются),
  • незаконная реализация товаров, свободная продажа которых ограничена законом;
  • нарушение прав потребителей,
  • фиктивное банкротство,
  • нарушение закона об экспортном контроле,
  • нарушение требований к установке рекламных стендов,
  • другие.

В зависимости от проступка или нарушения могут быть применены: предупреждение, штраф, отстранение или дисквалификация, лишение лицензий и административный арест. Например, нарушение закона о рекламе наказывается штрафом до 20 000 рублей.

Уголовная ответственность

К уголовным правонарушениям относят:

  • невыплату зарплаты, компенсаций;
  • незаконную деятельность;
  • «отмывание» денежных средств;
  • уклонение от уплаты налогов, кредитов;
  • преднамеренное банкротство;
  • сокрытие прибыли.

Перечисленные нарушения — не единственные, но самые частые в судебной практике. Практически любое неисполнение налоговых обязательств ведёт именно к уголовной ответственности, а именно: к штрафу до 500 000 рублей, отстранению от государственной службы, лишению свободы.

Уголовный кодекс РФ

К уголовной ответственности привлекаются в основном за преступления в крупных масштабах, а также за неуплату налогов

Рассмотрим теперь основные правонарушения и следующие за ними виды ответственности.

Налоговые вопросы

В основном нарушения, касающеся налогов, относятся к административным. Но в случае серьёзного преступления в силу вступает Уголовный кодекс.

Непредоставление налоговой декларации

Наказание накладывается даже в случае, если предоставление отчётности было не своевременным. За каждый просроченный месяц (в том числе неполный) штраф составляет 5% от неуплаченной суммы. При этом существует минимальный штраф — 1000 рублей, и максимальный вычет — 30%. То есть если ИП не оплачивал налог и не предоставлял декларацию больше 6 месяцев, штраф всё равно составит 30% от неуплаченной суммы.

До таких длительных задержек обычно дело не доходит благодаря следующему правилу. Если подача декларации просрочена более, чем на 10 дней, ответственные органы имеют право приостановить действие расчётного счёта ИП и операций по нему. На следующий день после сдачи отчётности блокировка должна быть снята.

Некоторые операции приостановлению не подлежат, поскольку, по мнению правительства, являются более важными, чем налоговые. К ним относят выплату зарплаты.

Искажение сведений в декларации

Самым простым случаем является неправильное ведение налогового учёта: отсутствие первичных документов или отдельных сведений. Штраф составляет 10 000 рублей, если нарушение разовое, и до 30 000 рублей, если несоответствие наблюдается в течение нескольких периодов.

Налоговая декларация

Вовремя сданная и правильно заполненная декларация позволит избежать ответственности

Если же ошибки повлекли за собой уменьшение налогов, штраф составит 20% от суммы неуплаченных взносов, не менее 40 000 рублей.

А вот намеренная фальсификация (чаще всего с целью понижения суммы налога) влечёт за собой следующую ответственность:

  • штраф до 300 000 рублей,
  • арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы сроком до 12 месяцев,
  • если занижение налога превышает 1 500 000 рублей, штраф увеличивается до 500 000 рублей, а срок лишения свободы до 3 лет.

Сокрытие средств и имущества наказывается штрафом до 500 000 рублей или лишением свободы на срок до 5 лет.

Неуплата или неполная выплата налогов

Если после предупреждения налоговым органом индивидуальный предприниматель не выплачивает налог и начисленные пени, они будут взысканы принудительно. Также на нарушителя будет наложен штраф — 20% от неуплаченной суммы в случае, если правонарушение непреднамеренное, и 40%, если оно имело умысел.

Регистрационные вопросы

К данному разделу отнесём деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без указания соответсвующего кода ОКВЭД.

Деятельность без регистрации

В случае, если гражданин, занимаясь деятельностью, имеющей признаки предпринимательской, не имеет регистрации в качестве ИП, на него накладывается штраф — от 500 рублей до 2 000 рублей.

«Признаки предпринимательской деятельности» — важное понятие, ведь именно им руководствуются судебные органы для вынесения решения. Стоит проконсультироваться с юристом о том, является ли выбранная деятельность предпринимательской. Например, судебная практика показывает, что сдачу в аренду недвижимости не обязательно отнесут к «бизнесу», но если арендодатель сдаёт несколько помещений, у суда могут возникнуть вопросы.

Если доход, задолженность или другие материальные показатели относятся к крупным (от 1,5 млн рублей), накладывается и уголовная ответственность:

  • в случае оборота от 1,5 млн рублей — штраф 300 000 рублей, арест на срок до 6 месяцев или исправительные работы на срок до 240 часов;
  • в случае оборота от 6 млн рублей — штраф от 100 до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 5 лет.

Видео: ответственность за ведение предпринимательской деятельности без регистрации

Деятельность без ОКВЭД

В случае данного правонарушения основные санкции накладываются со стороны налоговых органов и страховых фондов.

ОКВЭД — классификатор, содержащий коды для каждого возможного вида деятельности. Коды должны быть в обязательном порядке указаны при регистрации ИП, а об изменениях нужно сообщать в ответственные органы.

Ответственность может быть следующей:

  • наложение штрафа в размере от 5 до 10 тыс. рублей,
  • изменение системы налогообложения на общую (если применяется упрощённая),
  • в случае повторного нарушения — дисквалификация на срок до 3 лет.

По усмотрению страховых фондов и налоговой службы может быть применён ряд других санкций. Так, могут потребовать сдать дополнительную отчётность, наложить штраф в 5% от неуплаченного налога, применить более высокий тариф расчёта пенсионных взносов. Нарушение повлечёт за собой и детальную проверку финансовыми учреждениями (банками).

Вопросы лицензирования

Понятно, что за отсутствие лицензии, если она требуется по закону, положено нести ответственность. Но чтобы избежать такого нарушения, нужно понимать, какие виды деятельности подлежат лицензированию.

Лицензируемая деятельность

Заметим, что некоторые виды деятельности, требующие лицензирования, для ИП недоступны. К ним относят:

  • продажу наркотических веществ (в том числе медикаментов, как для людей, так и для животных);
  • продажу и производство алкогольных и спиртных напитков;
  • производство военной техники.

Лицензированию подлежат:

  • медицинская и фармацевтическая деятельности;
  • образовательная деятельность (однако судебная практика показывает, что частным репетиторам лицензию получать необязательно);
  • деятельность, связанная с радиацией, геодезией, металлами, некоторыми отходами;
  • оказание услуг связи, вещание на телевизионных и радиостанциях;
  • охранная и сыскная деятельности;
  • оказание услуг по трудоустройству;
  • деятельность по перевозке граждан;
  • и другие.
Лицензия на охранную деятельность

Знакомство с условиями лицензии позволит избежать ответственности

Ответственность

Ответственность зависит от величины правонарушения. Привлекаются к ней не только лица, действующие без особого разрешения, но и лица, не следующие условиям лицензии.

В случае, если ИП не получил требующуюся лицензию, будет наложен штраф от 2 000 до 2 500 рублей, а на должностное лицо накладывается штраф от 4 000 до 5 000 рублей. В большинстве случаев конфискуются результаты производства.

Если нарушаются условия разрешения, на физических лиц накладывается штраф от 1 500 до 2 000 рублей, на должностных — от 3 000 до 4 000 рублей; в случае грубого нарушения штраф увеличивается до 4000–8000 или 5000–10000 рублей соответственно.

В обоих случаях, если нарушения являются крупными, штраф может значительно возрасти — до 300 000 рублей. Также применяются административный арест на 6 месяцев или исправительные работы на срок до 480 часов.

Обналичивание денег

Под обналичиванием («отмыванием») подразумевается легализация средств, полученных незаконно; также этот термин можно понимать как вывод средств для уменьшения суммы налогов.

Отмыванию денег посвящены статьи 174 и 174.1 УК РФ. Наказывается преступление следующим образом:

  • накладывается штраф до 120 000 рублей, а если речь идёт о крупных правонарушениях — до 200 000 рублей;
  • в случае с крупными преступлениями применяются исправительные работы или аресты до 2 лет с взысканием штрафа до 50 000 рублей;
  • деяние, совершённое группой лиц, наказывается 5 годами лишения свободы; то же касается преступлений в особо крупных размерах.

Могут быть применены и другие статьи: о подделке бумаг, о пособничестве в сокрытии средств. Тогда суммы штрафов значительно возрастают.

Неприменение ККМ

Нарушениями являются: непробитие и невыдача чека, использование незарегистрированного кассового устройства, отсутствие ККМ.

Кассовый аппарат

По запросу клиента чек (или другой документ о покупке) должны выдавать даже в случае, если ККМ не используется

До июля 2018 года могут обойтись без использования касс плательщики ЕНВД и ПСН, однако уже после этого срока и они обязаны будут перейти на онлайн-кассы.

Штраф за неиспользование кассового аппарата составляет от 4 000 до 6 000 рублей. Такой же штраф применяется в случае, если на ККМ отсутствуют необходимые марки или пломбы.

Долги после закрытия

После прекращения предпринимательской деятельности гражданин не теряет обязанностей по уплате кредитов и долгов.

Права и обязанности бывшего индивидуального предпринимателя ничем не отличаются от тех, что предусмотрены законом для обычных граждан. Если лицо уклоняется от уплаты долга или не имеет денежных средств на его добровольное погашение, суд выносит приговор на конфискацию имущества.

Выше сказано, что экспроприация невозможна, если у гражданина имеются только вещи первой необходимости. В таких случаях накладывается штраф на его последующие заработки.

Закон остаётся лоялен к индивидуальным предпринимателям, накладывая на них, однако, некоторые обязательства. Аккуратное ведение дела, вовремя сданная отчётность и соблюдение законов, а также обращения к юристам по спорным вопросам позволят избежать ответственности и неприятных последствий.