Планируя зарегистрироваться в качестве ИП, граждане задаются вопросами, касающимися организации успешной предпринимательской деятельности. Будущие бизнесмены ответственно относятся к разного рода затратам, пытаясь законными путями снизить возникающие издержки. В связи с этим большинство из них интересуется, обязателен ли бухучёт осуществляемой деятельности, можно ли им заниматься самостоятельно, не привлекая бухгалтеров со стороны. Помимо этого, гражданам, планирующим своё дело, необходимо иметь представление о существующих системах налогообложения, знать их достоинства и недостатки.

Содержание

Бухучёт ИП: есть ли в нём необходимость

Согласно законодательным актам нашей страны гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, не обязан вести бухгалтерский учёт. ИП освобождён от него независимо от того, какой режим налогообложения он использует. Однако ведение бухучёта поможет бизнесмену правильно планировать свою деятельность.

Папки с документами на столе и две женщины хватаются за головы

Хотя законодательство освобождает ИП от обязанности вести бухучёт, для успешной предпринимательской деятельности нелишним будет ведение такого учёта

Преимущества ведения бухучёта заключаются в следующем:

  • помогает сделать правильный и своевременный выбор системы налогообложения, т. е. выбрать меньшую налоговую нагрузку;
  • с ним легче соблюдать сроки подачи разного рода отчётности, уплачивать налоги и взносы.

Бухучёт может вестись предпринимателем самостоятельно, но всё же правильнее будет привлечь профессионала — штатного работника — если ИП сам не обладает достаточной квалификацией в данной области. И также существует практика привлечения компаний, специализирующихся на подобной деятельности. Самостоятельный бухучёт будет обоснован, если у бизнесмена не так много хозяйственных операций. Следует иметь в виду, что выбранная система налогообложения влияет на характер отчётной документации, размер налога и срок его уплаты.

Видео: как вести бухгалтерию ИП

Упрощённые способы ведения бухучёта

Субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощённые варианты бухучёта.

Упрощённые способы бухучёта возможны в следующих случаях:

  • средняя численность трудоустроенных не превышает 100 человек (для микропредприятий — до 15 человек);
  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС или балансовая стоимость активов и нематериальных активов за предшествующий календарный год не превышает 400 млн руб. (для микропредприятий — 60 млн руб.);
  • суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не более 25%.
Сотрудники в офисе

Упрощёнными способами бухучёта могут воспользоваться только те микропредприятия, в которых задействованы до 15 человек

Таблица: упрощённые способы ведения бухучёта

Наименование Характерные черты
Полная форма Имеет сходство с обычным бухучётом из-за использования метода двойной записи. В регистрирующих документах все хозяйственные операции фиксируются дважды. Эта форма подходит участникам предпринимательской деятельности, применяющим метод начисления. Разнообразие в хозяйственных операциях также служит основанием для использования полной формы бухучёта.
Сокращённая форма Данную форму предпочитают налогоплательщики, использующие в своей деятельности кассовый метод. Подходит также для тех, у кого операции однообразны.
Простая форма Используется только теми фирмами, где численность работников не превышает 15 человек, а выручка за предыдущий год — не более 120 млн руб.

Экономические субъекты, которым предоставлено право использовать упрощённые способы ведения бухучёта, самостоятельно делают выбор между ними. Выбор будет зависеть от условий хозяйствования, размера организации с учётом требования рациональности.

Значение упрощённых способов состоит в том, чтобы законным путём снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса. Упрощение учёта подразумевает составление отчётности в сокращённой форме.

Мужчина занят подсчётами

У индивидуальных предпринимателей есть выбор: вести бухучёт в общем порядке или применять упрощённый вариант

Упрощённый вариант открывает для ИП следующие возможности:

  • сокращение количества используемых синтетических счетов;
  • ведение учёта кассовым методом;
  • использование упрощённой системы регистров учёта для систематизации и накопления информации;
  • исправление серьёзных ошибок в учёте и отчётности текущим периодом.

Ведение самостоятельного бухучёта на разных системах налогообложения

Режимы налогообложения бывают следующими:

  • основной (ОСНО);
  • специальные (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
Документы, калькулятор и Налоговый кодекс РФ на столе

Согласно законодательству, ИП самостоятельно выбирает предпочтительный для себя режим налогообложения

Каждый из этих режимов характеризуется своими особенностями, которые должны быть изучены предпринимателями в целях избежания ошибочного выбора, т. к. выбор режима непосредственно повлияет на характер сдаваемой отчётности.

Видео: налоги для ИП

Бухучёт на УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый режим, нередко используемый представителями малого и среднего бизнеса.

Упрощённая система предпочтительна из-за относительно низкой налоговой нагрузки. Помимо этого, её привлекательности способствует несложная отчётность для ИП.

Аббревиатура УСН в руках человека

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т. к необходимо сдавать всего одну налоговую декларацию в год

Согласно законодательству не все бизнесмены могут использовать упрощённую систему.

Запрет на применение УСН относится к следующим ИП:

  • производителям подакцизных товаров (алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина);
  • добытчикам и продавцам полезных ископаемых, кроме общераспространённых (песка, глины, торфа, щебня, строительного камня);
  • перешедшим на единый сельхозналог;
  • имеющим более 100 работников;
  • не сообщившим о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленным законом.

Применение упрощённой системы даёт ИП возможность не платить следующие налоги:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
  • налог на имущество с предпринимательской недвижимости;
  • налог на добавленную стоимость (исключения действуют для импортных товаров).
Символика Пенсионного фонда РФ

ИП не освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды и от исчисления НДФЛ с зарплат работников

В УСН возможны следующие варианты налогообложения:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Вышеназванные варианты отличаются налоговой базой, процентной ставкой, а также порядком расчёта налогов. Для объекта «доходы» налоговая ставка будет равна 6%. При этом на региональном уровне предусмотрена возможность снижения ставки до 1%.

Видео: как платить налоги ИП на УСН 6%

Для объекта «доходы минус расходы» действует ставка в 15%, в регионах существует возможность снизить её до 5%.

Сложность объекта «доходы минус расходы» заключается в том, что требуется собрать документацию, которая бы подтвердила издержки. Налоговыми органами принимаются только те документы, что были составлены в соответствии с нормами законодательства.

Таблица: документы, необходимые для подробного ведения УСН предпринимателями

Вид документа Характеристика
КУДиР (книга учёта доходов и расходов) Основной регистр учёта денежных средств, на основе которого рассчитываются необходимые платежи. Графа «расходы» не заполняется для ставки в 6%.
Книга кассовой отчётности При оформлении используется форма КО-4. Если составляется в электронном варианте, то обязательно ежедневно распечатывается и брошюруется. В данной книге фиксируется информация обо всех расходно-приходных операциях, в т. ч. данные о получателе или плательщике.
Кассовые ордера, приходные и расходные Необходимы для учёта документов и кассовых операций (начисление зарплат, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д.).
Кассовые чеки Предоставляются клиентам по факту заключения сделки. Вместо них могут использоваться бланки строгой отчётности.
Клиентские договоры Составляются в обязательном порядке.
Это касается и таких закрывающих документов, как:
  • товарные накладные;
  • акты сдачи работ.

Подобная документация фиксирует права и обязанности сторон, являясь гарантом защиты от мошенничества.

Документация о трудоустроенных В подобную документацию входит следующий пакет документов:
  • трудовые договоры;
  • штатное расписание;
  • приказы о приёме и увольнении;
  • положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

Регистрация документов для объектов с налоговыми ставками в 6 и 15% проходит одинаково.

Образец КУДиР в электронном варианте

Книга учёта доходов и расходов должна вестись ИП на УСН в обязательном порядке

Бухучёт на ОСНО

Бухгалтерия бизнесмена, использующего общую систему, будет достаточно сложной. Те налогоплательщики, которые применяют ОСНО, по итогам года должны сдавать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, а также декларацию по НДС после окончания каждого квартала.

Аббревиатура ОСНО на фоне документов и калькулятора

ОСНО расшифровывается как «общая система налогообложения»

Таблица: налоги общей системы

НДС по ставкам 0, 10 и 18%
Налог на имущество Ставка для индивидуальных предпринимателей — 2%
Налог на прибыль 20%
НДФЛ 13%

ИП на общей системе выплачивают и другие налоги (федеральные, региональные и местные). Как свидетельствует практика, немногие налогоплательщики предпочитают такой режим, т. к. налоговая и бухгалтерская нагрузка на нём самая значительная.

На ОСНО переходят в следующих случаях:

  • плательщик не выполнил требования, необходимые для использования специального режима;
  • плательщик должен оплачивать НДС;
  • фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль;
  • фирма не имеет сведений о более удобных налоговых системах.

Существуют условия, исходя из которых бизнесмен в обязательном порядке должен применять подобный режим.

Таблица: условия для применения ОСНО

Доход за 3 квартала Больше 45 млн руб.
Доля участников в уставном капитале фирмы Составляет более 25%
Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов Больше 100 млн руб.
Количество трудоустроенных Более 100 человек
Наличие филиалов или представительств Есть в наличии

Однако и ОСНО имеет свои положительные стороны. Данная система даёт возможность сотрудничества с любой фирмой, т. к. предусмотрено предоставление счетов-фактур с НДС. В связи с тем, что отчётность на ОСНО довольно сложная, большинство налогоплательщиков предпочитают делегировать часть полномочий профессиональным бухгалтерам.

Образец бланка декларации 4-НДФЛ

Наряду с ежеквартальными декларациями по НДС предприниматели должны представлять в налоговые органы годовые декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

ИП при открытии своего дела переходит на ОСНО в том случае, если он не уведомил органы налоговой службы о намерении применять специальный режим.

Бизнесмены на общей системе выполняют следующее:

  • учёт НДС;
  • учёт счетов-фактур;
  • ведение книги учёта доходов и расходов;
  • ежеквартальная сдача отчётности в налоговый орган;
  • ежеквартальная сдача отчётности во внебюджетные фонды (в случае наличия сотрудников).

Видео: общая система налогообложения

Бухучёт на ЕНВД

ЕНВД — специальный режим налогообложения, расшифровываемый как единый налог на вменённый доход.

Использовать ЕНВД вправе предприниматели, действующие в таких сферах, как:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по перевозке пассажиров и т. д.
Процесс помывки автомобиля

Если ИП оказывает услуги по мойке транспортных средств, он может использовать ЕНВД

Особенность этого режима заключается в том, что величина дохода и соответствующий ему налог вменены предпринимателю.

Суммы, отчисляемые в бюджет, находятся в зависимости от:

  • физических показателей;
  • рода деятельности бизнесмена;
  • места ведения бизнеса при использовании ЕНВД.

Для расчёта ЕНВД используется специальная база, которая высчитывается по следующей формуле: базовая доходность * размер физического показателя. На величину физического показателя влияет род осуществляемой деятельности.

Разъяснения Минфина (№ 03–11–11/233)

Примером физического показателя в торговле является торговая площадь. В других сферах исходят из количества работников и т. д. Предприниматель, использующий систему ЕНВД, должен вести учёт физических показателей и вовремя вносить изменения в документы.

ИП, применяющие ЕНВД, выплачивают налог вне зависимости от того:

  • осуществлялась ими деятельность или нет;
  • получали ли они доход в отчётном периоде.

Видео: особенности ЕНВД

Бухучёт на патенте

Законодательством предусмотрен ещё один специальный налоговый режим — патентная система налогообложения. Предприниматели могут применять ПСН наряду с общей системой, УСН или ЕНВД.

Суть этого режима состоит в приобретении патента, который даёт право на осуществление определённой деятельности. Получить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Патентная система используется в таких сферах деятельности:

  • розничная торговля;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и пошив изделий;
  • репетиторство;
  • ремонт мебели и другие.
Девушка у парикмахера

ИП, оказывающие парикмахерские услуги, вправе применять патентную систему

Патентная система не применяется, если:

  • средняя численность наёмных работников по всем видам осуществляемой деятельности превышает 15 человек;
  • объём годовой выручки превышает 64 020 000 руб. (если ИП одновременно применяет патентную систему и УСН, учитываются доходы по обоим спецрежимам);
  • деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

ИП на патентной системе вправе не использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Но в этом случае они должны выдавать документ, подтверждающий приём денежных средств (товарный чек, квитанция).

Патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6% от потенциального дохода. Значение возможного дохода устанавливается в законе субъекта РФ.

Брошюры о патентной системе налогообложения

При ПСН уплачивается 6% от потенциально возможного дохода

Особенностью ПСН является то, что расчёт налога производится сразу при оплате патента. К тому же данной системе нет необходимости сдавать налоговую декларацию.

Преимущества патентной системы:

  • предприниматель может выбрать срок действия патента;
  • нет запрета на приобретение нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности;
  • отсутствует налоговая отчётность в виде декларации.

ИП, применяющие ПСН, освобождены от уплаты:

  • налога на добавленную стоимость (НДС) продукции за исключением импорта;
  • налога на доход физических лиц (НДФЛ), т. е. не учитывается имущество, которое используется для ведения трудовой деятельности ИП.

В связи с тем, что патентная система используется только при осуществлении определённых видов деятельности, в ходе работы у предпринимателей возникает совмещение налогообложения для различных сфер деятельности. В этом случае бухучёт ведётся по каждому виду уплачиваемого налога.

Видео: применение патентной системы

Бухучёт без сотрудников

Отсутствие работников не снимает с предпринимателей обязанность вести расчёт налогов и регулярно подавать декларации. Однако в этом случае нет необходимости сдавать ряд отчётных документов по трудоустроенным лицам.

При отсутствии работников не сдаются следующие документы:

  • декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • расчёт по страховым взносам в налоговую (РСВ) и 4-ФСС в Фонд социального страхования;
  • отчёт СЗВ-М (ежемесячный отчёт в Пенсионный фонд, который содержит список всех сотрудников).
Ноль

При отсутствии трудоустроенных предприниматели сдают меньшее количество бухгалтерской и налоговой отчётности

За себя предприниматели сдают ту отчётность, которая предусмотрена в связи с применением определённой системы налогообложения, о чём уже говорилось выше.

Иногда предпринимателю, у которого нет работников, необходимо сдать отчётность за рамками применяемого им режима. Например, ИП на УСН и ЕНВД освобождены от обязанностей уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС.

Плюсы и минусы использования интернет-бухгалтерии

Использование интернет-технологий для ведения бухгалтерского учёта — уже давно не редкость. Перевод бухгалтерии в электронный вариант имеет ряд преимуществ:

  • нет привязанности к определённому месту работы (вся информация сосредоточена на серверах, к которым можно подключиться с любого компьютера);
  • не надо скачивать специальные приложения и программы;
  • гарантия безопасности (считается, что информацию, хранящуюся на серверах, сложно перехватить).
Женщина перед ноутбуком

Стоит иметь в виду, что стоимость онлайн сервисов может быть значительно ниже стоимости лицензионных программ по бухучёту

Недостатки интернет-бухгалтерии заключаются в следующем:

  • зависимость от наличия интернета;
  • зависимость от качества браузера;
  • типовой набор настроек (нельзя подкорректировать под свои интересы).

Электронный бухгалтер Эльба

С помощью сервиса ИП может сам вести первичную документацию, формировать отчёты, планировать финансы и др. Использование электронного бухгалтера позволяет не тратить лишних средств на бухгалтерские услуги сторонних организаций или профессионального специалиста. Электронная бухгалтерия предназначена для тех, кто использует УСН и ЕНВД с численностью сотрудников не более 50 человек.

Электронный бухгалтер Эльба

Электронный бухгалтер Эльба был специально разработан для малого бизнеса

Электронный бухгалтер Эльба состоит из следующих разделов:

  • торговля (заполнение счетов, актов, составление договоров);
  • кадровый учёт (зарплата, налогообложение с зарплат персонала и другое);
  • бухучёт;
  • отчётность (индивидуальная для каждого конкретного случая).

Плюсы данного онлайн-бухгалтера:

  • подготовка и отправка налоговой отчётности через интернет;
  • шифрование данных при открытии доступа к многоуровневой авторизации;
  • возможность открытия банковского счёта;
  • существует версия для мобильных устройств;
  • предоставляет консультации экспертов по бухучёту внутри сервиса;
  • предоставляет индивидуальный налоговый календарь и т. д.

Минусы Эльбы:

  • отсутствие общей системы налогообложения;
  • нет поддержки некоторых специализированных задач (например, ведение учёта для производителей сельхозтоваров).

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Для уплаты налогов и страховых взносов бизнесмены могут пользоваться бухгалтерией от Тинькофф. Эта бухгалтерия рассчитана не только на крупные компании, но и на представителей малого и среднего бизнеса.

Надпись «Тинькофф Банк» на желтом фоне

Онлайн бухгалтерия от Тинькофф подойдёт предпринимателям на УСН и на ЕНВД

Преимущества бухгалтерии от Тинькофф:

  • довольно продолжительный пробный период (т. е. систему можно тестировать 2 месяца или первые полгода после регистрации собственного дела);
  • своевременное напоминание о необходимости уплатить налоги;
  • есть доступ к встроенной бухгалтерии с бесплатным выпуском персональной электронной подписи;
  • автоматический расчёт налогооблагаемого дохода;
  • быстрое формирование налоговой декларации и отправка по интернету.

Главным недостатком данной бухгалтерии считается недостаточно широкий охват систем налогообложения.

Иные электронные помощники

Помимо вышеназванных онлайн-бухгалтеров существуют и другие. Так, популярностью пользуются сервис «Моё дело» для малого бизнеса и «Небо» для небольших компаний и ИП.

Плюсы бухгалтера «Моё дело»:

  • недорогое обслуживание, особенно для ИП без сотрудников;
  • безлимитные консультации;
  • быстрая техподдержка.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело»

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» располагает большим количеством видео по бухгалтерии

Минусы данной онлайн-системы:

  • отсутствует общая система налогообложения;
  • необходимо оплачивать подписку за год;
  • трёхдневный тестовый период (значительнее ниже, чем у многих других сервисов).

Возможности сервиса «Небо» заключаются в следующем:

  • поддерживает учёт таких систем, как ОСНО, УСН и ЕНВД;
  • подготавливает и тестирует отчётность;
  • поддерживает учёт зарплат и складской учёт;
  • предоставляет индивидуальный налоговый календарь;
  • отправляет отчётные документы и другое.
Девушка за компьютером

ИП, использующие ЕНВД, общую или упрощённую системы налогообложения, могут воспользоваться онлайн сервисом «Небо»

Недостаток этого сервиса заключается в том, что пробная версия действует лишь 2 недели. К тому же здесь нет возможности вести управленческий учёт.

При выборе того или иного электронного помощника необходимо ознакомиться с возможностями каждой системы, провести анализ предлагаемых функций. Выбор ИП будет зависеть от системы налогообложения, т. е. от характера отчётной деятельности.

Стоимость ведения бухгалтерии

Стоимость ведения бухучёта будет зависеть от разного рода показателей.

Таблица: оценка стоимости исходя из действий бухгалтера

Оцениваемые действия Показатели, влияющие на стоимость
Работа по ведению бухгалтерского и налогового учёта Зависит от наименования документов и их количества, а также от системы налогообложения.
Начисление зарплат и кадровый учёт Стоимость данных работ зависит от количества сотрудников.
Стоимость восстановления бухучёта Зависит от:
  • времени, затраченного на восстановление;
  • состояния и количества первичных документов;
  • вида деятельности;
  • выручки;
  • срочности выполнения работ;
  • наличия претензий со стороны контролирующих органов.
Рука крупным планом и монеты

Стоимость бухгалтерского учёта варьируется в зависимости от рода деятельности предпринимателей

Осуществляя предпринимательскую деятельность, граждане могут делегировать часть бухгалтерских обязанностей сторонним организациям. Передача бухгалтерских услуг специализированным организациям (аутсорсинговым) имеет ряд преимуществ:

  • нет лишних затрат на обустройство рабочего места со всей прилагающейся техникой. Подобные организации и так владеют всем необходимым;
  • нет необходимости осуществлять отчисления в налоговые органы за удалённую работу организации. Штатный же сотрудник всегда вправе рассчитывать на выплату зарплаты независимо от его присутствия на рабочем месте (отпуск, декрет, больничный и т. д.);
  • обеспечивается быстрое решение сложных вопросов из-за отлаженной работы;
  • компания или ИП защищены договором, который оформляется при передаче обязанностей по ведению бухучёта. Компании или ИП, имеющие собственного бухгалтера, не застрахованы от уплаты штрафов по причине его ошибок;
  • сохранение конфиденциальности.

При этом от рисков всё равно никто не застрахован. Существуют следующие недостатки в делегировании бухгалтерских полномочий организациям:

  • риск потери репутации (он может быть связан с неудовлетворительным оказанием услуг аутсорсером);
  • риск утечки информации (несмотря на оформленное соглашение о конфиденциальности, утечка иногда происходит);
  • риск снижения оперативности реагирования на появление проблем в бухучёте.
Сотрудники компании работают с документами

Стоимость привлечения аутсорсинговой компании зависит от оборотов предпринимательской деятельности

В пакет бухгалтерских услуг, как правило, входят следующие обязанности:

  • сопровождение 1С;
  • текущее ведение учёта по всем регистрам;
  • формирование книги покупок, продаж, кассовой отчётности;
  • расчёт зарплат и других вознаграждений;
  • кадровое делопроизводство;
  • подготовка налоговой и бухгалтерской отчётности и сдача её в гос.органы;
  • защита интересов заказчика в налоговой инспекции.

Календарь бухгалтера для ИП

Если ИП для контроля своей деятельности пользуется интернет-бухгалтерией, то для него не будет новостью существование электронного автоматического календаря, предлагаемого онлайн-сервисами. Календарь бухгалтера содержит федеральный перечень налогов и отчётов. Он служит напоминанием обо всех необходимых выплатах и взносах в течение года. Однако даже работа с онлайн-бухгалтерами не освобождает от необходимости ведения собственного календаря.

Календарь и циферблат часов

Составленный собственноручно график платежей и сдачи отчётности поможет избежать ряда проблем (он будет под рукой даже в случае каких-либо сбоев в программах)

Календарь бухгалтера состоит из 4 частей:

  1. Календарь бухгалтера по установленным календарным датам.
  2. Календарь событий (срок представления отчётности или перечисления платежа рассчитывается в зависимости от наступления определённого события).
  3. Тематический календарь.
  4. Правила переноса сроков платежей.

Календарь будет отличаться в зависимости от налогового режима. Однако в нём должны отражаться даты сдачи отчётности и уплаты взносов.

Таблица: даты сдачи отчётности в разных системах налогообложения

Наименование системы налогообложения
и вида отчётности
Когда сдаётся
Декларация на упрощённой системе Направляется в налоговые органы по завершении календарного года. Срок сдачи для ИП — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» предусмотрена одна и та же форма декларации, но в каждом из этих случаев заполняется свой раздел. Если деятельность не велась, то необходимо представить нулевую декларацию (с нулевыми показателями в отчёте). За несдачу подобного отчёта предусмотрен штраф в размере 1 тыс. руб. При закрытии ИП декларация подаётся за неполный год (т. е. до момента закрытия ИП).
Декларации на общей системе На ОСНО предполагаются следующие виды отчётности:
  • ежеквартальная (до 25 числа месяца за квартальным сдаётся декларация по НДС);
  • годовая (до 30 апреля года, следующего за отчётным, сдаются декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, подтверждающие полученный доход и расход, и налог за деятельность в течение года).
Декларация на «вменёнке» Подаётся каждый квартал. Срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. На «вменёнке» не важны фактические доходы и расходы. Налог к уплате есть всегда, когда есть физические показатели деятельности. Нулевой отчётности в данной системе не бывает. Если деятельность убыточна и ИП решил её приостановить, тогда необходимо сняться с учёта как плательщик ЕНВД.
Декларация на патенте На данной системе декларация не предусмотрена. На ПСН предприниматели обязаны вести только книгу учёта доходов и расходов.
Декларации при совмещении режимов налогообложения В данном случае следует сдавать каждый из отчётов.

Помимо сдачи отчётности, ИП должны уплачивать страховые взносы в налоговую инспекцию.

Руки человека, отсчитывающего деньги

В обязанности каждого предпринимателя вменена уплата страховых взносов

Взносы делятся на два вида:

  • за сотрудников (если есть хоть один трудоустроенный);
  • «за себя».

За работников взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Календарь

Если последний день срока уплаты совпал с выходным или праздничным днём, срок передвигается на ближайший к нему следующий рабочий день

Когда ИП (у которого есть работники) прекращает свою деятельность, он должен представить расчёт по страховым взносам с начала года до даты его представления включительно.

Взносы «за себя» бывают следующими:

  • взносы на ОПС (пенсионное страхование);
  • взносы на ОМС (медицинское страхование).

Для ИП, которые получили за год более 300 тыс. р. дохода, помимо фиксированного взноса, нужно уплатить 1% взноса дополнительного (он начисляется на доход, превышающий отмеченную сумму). Срок уплаты такого взноса — до 1 апреля следующего года.

Сроки хранения бухгалтерских документов для ИП

Индивидуальные предприниматели должны хранить всю документацию, касающуюся их деятельности, в течение определённого времени. Органы налоговой службы вправе проверить эти документы даже через три года после того, как ИП прекратил свою деятельность.

Часы на книгах и папках

Законодательством определены обязательные сроки хранения разного рода документов, относящихся к предпринимательской деятельности

Подлежат сохранению следующие документы:

  1. Налоговая отчётность (хранится не менее 4 лет):
    • данные налогового учёта;
    • документация по доходам и расходам;
    • документы, подтверждающие уже осуществлённые налоговые выплаты.
  2. Бухгалтерская отчётность, первичные бухгалтерские документы (хранятся не менее 5 лет).
  3. Все первичные документы учёта и регистрации ИП, книга учёта доходов и расходов (КУДиР) (хранятся в течение 4 лет).
  4. Документы, подтверждающие выплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (хранятся в течение 6 лет).
  5. Личные дела и карточки работников, трудовые договоры и т. д. (хранятся 75 лет).

Место хранения документов ИП определяет самостоятельно.

Видео: сроки хранения отчётной документации

Граждане ещё на стадии планирования своего бизнеса должны задуматься о том, какая система налогообложения для них предпочтительнее. Существуют основной и специальные режимы налогообложения, и каждый из них предполагает собственную налоговую нагрузку и отчётность. Некоторые из систем налогообложения предпочтительнее из-за относительно невысокого налогового обременения, но каждый бизнесмен при выборе системы должен исходить из характера своей деятельности. И также ИП самостоятельно должен определить, нужен ли ему бухучёт. Согласно законодательству, предпринимателям необязательно его осуществлять. Но практика показывает, учёт хозяйственных операций способствует своевременному реагированию на возникающие проблемы.