Налоги и страховые сборы — как кровеносная система для государства, они питают бюджет и стимулируют экономическое развитие страны. Поэтому пристальное внимание контролирующих госорганов вполне оправдано. Каждый год совершенствуется законодательство, вносятся уточнения в Налоговый кодекс РФ. Частному бизнесу приходится самостоятельно вникать во все нововведения и детали. Сегодня это особенно актуально, ведь наказания, санкции и штрафы тоже претерпевают изменения и дополнения, и чаще — в сторону ужесточения.

Содержание

Сроки отчётности и уплаты налогов и взносов ИП в 2018 году

Малому бизнесу, зарегистрированному в качестве индивидуального предприятия (ИП), государство даёт ряд преимуществ перед другими организационно-правовыми формами, в частности облегчённую форму отчётности и лояльные санкции за налоговые нарушения. При этом ИП несёт личную имущественную ответственность перед регуляторами по финансовым долгам. То есть взыскателями будет рассматриваться не только имущество, которое участвует в предпринимательской деятельности (оборудование, материалы и т. п.), но и частная собственность бизнесмена: от недвижимости до телевизора. Пренебрежительно относясь к срокам уплаты налогов, ИП рискует подвергнуться не только административному, но и уголовному наказанию.

Все частные предприниматели, которые ведут бизнес на территории РФ, обязаны своевременно:

  • представлять налоговую и статистическую отчётность;
  • выплачивать в госбюджет законодательно установленные налоги и сборы.
Налоговый кодекс и 5000 рублей в руках

Налоги лучше заплатить, не стоит рисковать личным имуществом

Налоговая и статистическая отчётность, а также крайние сроки уплаты налогов и взносов зависят от налогового режима и наличия наёмных работников у индивидуального предпринимателя.

Микробизнесу изначально — при регистрации ИП — нужно подумать о системе налогообложения. Этот выбор напрямую зависит от вида деятельности, которым собирается заниматься бизнесмен, от планируемых объёмов оборота и доходов, численности штата сотрудников, а также региональных льгот малым предприятиям.

Учтите: если при регистрации бизнеса ИП не заявил, что он будет работать по одному из льготных налоговых режимов, ИФНС по умолчанию установит ему общую систему налогообложения (ОСНО). Поэтому главным шагом на пути становления собственного дела будет правильный выбор налогового режима.

Пример расчёта налога при разных системах налогообложения

Прежде чем определиться с налоговым режимом, можно посчитать планируемые доходы, затраты, налоги, сборы и сделать свой выбор

Нюансы по налоговым выплатам в 2018 при общем режиме

Частный бизнес на общем режиме налогообложения (ОРН или ОСНО) декларирует и платит следующие налоги:

  • НДС — если были операции, которые облагаются НДС, и сумма выручки за отчётный квартал составила свыше 2 млн рублей;
  • НДФЛ — если в отчётном налоговом периоде был получен доход;
  • НДФЛс — если в штате ИП есть наёмные работники.

Выплаты по налогу на добавленную стоимость должны поступать в ИФНС по месту прописки ИП. При расчёте берётся сумма, указанная при квартальном декларировании налога, которая делится на 3. Это и есть сумма ежемесячного платежа по НДС. Платежи должны проводиться каждый месяц до 25 числа.

Есть исключения из этого правила: ИП на льготных режимах, которые не обязаны платить налоговые взносы по НДС, но при этом выставляли с/фактуры своим контрагентам, выделяя НДС, должны перечислять полную сумму налога один раз в квартал, до 25 числа. При этом им в обязанность вменяется ведение бух. отчётности по Журналу учёта счетов-фактур.

Расчёт и выплаты по НДФЛ основываются на декларации 4-НДФЛ, по ней налоговики рассчитывают и выставляют требования по авансовым платежам.

Выплатить авансы по НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан в указанные сроки:

  • первая половина года — до 15 июля;
  • третий квартал года — до 15 октября;
  • четвёртый квартал — до 15 января.
Человек отмечает дату в календаре

Законом установлены крайние сроки уплаты налогов

Правила отчётности

ИП, который работает на ОРН, обязан выполнять типовые нормы налогового и бухгалтерского учёта:

  1. Систематически вести Книгу учёта доходов и расходов частного предприятия.
  2. Своевременно сдать в ИФНС по месту прописки итоговую годовую налоговую декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП.
  3. При получении первого дохода в течение 5 рабочих дней сформировать декларацию 4-НДФЛ с цифрами предполагаемого дохода.
  4. Ежеквартально отчитываться по декларации НДС. При этом следует учесть, что декларация по этому налогу отправляется на проверку только через электронный документооборот ФНС РФ (ЭДО).

Нужно учесть, что декларация 3-НДФЛ представляется даже в случае, если бизнесмен не вёл свою деятельность и по расчётному счёту ИП не было движения средств.

Когда частное предприятие закрывается до окончания налогового периода и в ИФНС подано заявление о прекращении деятельности ИП, декларация по НДФЛ должна быть сдана налоговому контролёру в течение 5 рабочих дней.

Учтите ещё один нюанс при формировании отчётности по 4-НДФЛ: ИП не должен давать ИФНС комментарии к расчёту прогнозируемого дохода. Даже если бизнесмен значительно ошибётся в своей плановой выручке, он не несёт за это ответственности. В случае когда после сдачи 4-НДФЛ ИП понимает, что его фактический доход будет выше (или ниже) запланированного показателя более чем на 50%, предприниматель просто должен представить уточнённые цифры в ИФНС. В регламентированный срок — 5 рабочих дней — инспекция рассчитает авансовые платежи. Если по платежам будет недостача, придётся доплатить. Излишне уплаченный аванс будет выровнен по результатам года по декларации 3-НДФЛ.

Фотогалерея: формы отчётности на ОРН — декларации, книга учёта и журнал по учёту с/ф

Таблица: регламент отчётности по ОСНО

Налог Форма отчётности Срок сдачи отчётности Крайняя дата сдачи отчётности за 2018 Срок оплаты налога Нюансы
Налог на добавленную стоимость Декларация по НДС До 25 числа первого месяца следующего квартала I квартал —25.04.2018 Ежемесячно, равными суммами, до 25 числа Есть НДС-операции, выручка за отчётный квартал от 2 млн рублей. Декларация сдаётся только по ЭДО.
Стандартное правило ФНС РФ — когда дата представления декларации выпадает на выходной день, срок переносится на понедельник следующей недели.
II квартал — 25.07.2018
III квартал —25.10.2018
IV квартал — 25.01.2019
Журнал учёта счетов-фактур До 20 числа месяца следующего квартала I квартал —20.04.2018 Ежеквартально, до 25 числа по прошествии отчётного квартала Обязанность посредников, которые не считаются плательщиками НДС, но выделяют НДС в бух. документах при оказании услуг
II квартал —20.07.2018
III квартал — 22.10.2018
IV квартал — 21.01.2019
Налог на доходы физических лиц Декларация 3-НДФЛ До 30 апреля, 1 раз в год 30.04.2018 (за 2017), 30.04.2019 (за 2018) до 16.07.2018 /
до 15.10.2018 /
до 15.01.2019
Выплаты — на основании требования из ИФНС на основе 4-НДФЛ
Декларация 4-НДФЛ Отдельно В течение 5 дней с момента получения дохода Перспективная декларация
Земельный, транспортный и налог на имущество (как ФЛ) Нет До первого декабря, каждый год Нет до 01.12.2018 На основании уведомления из ИФНС
Водный налог (как ФЛ) Нет До 20 числа, по истечении каждого квартала Нет 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019 / 21.01.2019 При наличии собственности

Как отчитывается и платит взносы ИП-работодатель

Когда частный предприниматель берёт на работу сотрудников, он обязан в течение 10 рабочих дней представить в ФСС сведения о формировании наёмного штата, а также зарегистрироваться в качестве страхователя. Регистрация проходит в течение 5 рабочих дней. Это можно сделать на портале госуслуг или подойти в территориальный Фонд соц. страхования. Правило относится ко всем налоговым режимам: и к ОСНО, и к специальным. Если сроки регистрации будут нарушены по вине ИП-работодателя, бизнес могут оштрафовать, минимальный штраф составляет 5 тысяч рублей.

Учтите: с 2017 года подавать заявление и сведения о работниках в Пенсионный фонд необязательно. Это сделает налоговая служба в рамках межведомственного обмена.

При сдаче контролирующим органам отчётности о работниках ИП нужно знать несколько нюансов:

  1. В отчёте о количестве трудоустроенных учитываются не только постоянные сотрудники, но и те, кто выполняют временную работу. Если человек отработал хотя бы 1 день, он вносится в список.
  2. В реестре сотрудников также должны быть учтены декретницы, те, кто находится в отпуске или на больничном.
  3. С момента, когда численность персонала достигнет 25 человек, отчётность перед ПФР переводится в электронный документооборот. Все отчёты в этом случае должны быть завизированы усиленной квалифицированной электронной подписью ИП-работодателя.
Консультации в ФНС РФ

В 2018 году основная часть страховой отчётности и взносы по наёмным сотрудникам идут через ФНС РФ, у ФСС и ПФР остались только контролирующие функции

Отчётность частного предприятия, в штате которого есть наёмный персонал, представляется в 3 ведомства: ИФНС, ПФР и в ФСС.

Для каждой формы отчётности установлен крайний срок сдачи. Чтобы избежать очередей, не опоздать со сдачей и не получить штраф, отчитывайтесь заранее.

Госуслуги

https://www.gosuslugi.ru/

Таблица: сроки отчётности и выплат по персоналу ИП (в ПФР, ФСС, ФНС)

Форма отчётности Срок Крайняя дата сдачи отчётности за 2018 Срок оплаты взносов Куда сдаётся отчётность Нюансы
Отчёт по форме СЗВ-М До 10 числа каждого месяца 10.01.2018, 12.02.2018, 12.03.2018 и т. д., каждый месяц Нет ПФР Персонифицированная отчётность
Расчёт по 6-НДФЛ Последнее число 1 месяца квартала 30.04.2018, 31.07.2018, 31.10.2018, Нет ИФНС Когда дата выпадает на выходной, крайняя дата отчётности переносится на понедельник следующей недели
Единый расчёт по страховым взносам Последнее число 1 месяца квартала 30.04.2018, 31.07.2018, 31.10.2018 До 15 числа, каждый месяц. Для самозанятых ИП:
до 31.12.2018 — фиксированный платёж за 2018;
01.07.2019 – 1 % с суммы дохода ˃ 300 000 руб.
ИФНС
Расчёт взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний До 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1 месяца следующего квартала (бум. форма): 20.04.2018, 20.07.2018, 22.10.2018 ИФНС
Среднесписочная численность работников До 20 января следующего года 21.01.2019 Нет ИФНС
СЗВ-Стаж До 1 марта следующего года 01.03.2019 Нет ПФР Отчёт с обобщёнными данными о стаже работников
Справки 2-НДФЛ До 1 апреля следующего года 01.04.2019 Нет ИФНС

Видео: страховые взносы ИП за себя в 2018 году

Платежи в бюджет у ИП на льготных налоговых режимах

Специальные налоговые режимы для предпринимательства отличаются упрощённой минимизированной отчётностью:

  1. Все льготные системы налогообложения освобождают частный бизнес от налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, при этом у ИП может возникнуть обязанность отчитаться по НДС в случаях, когда ИП выписывает счета-фактуры, выделяя налог в бух. документах при продаже своих товаров или оказании услуг.
  2. ИП на льготных режимах не выплачивает НДФЛ, в налогообложении учитывается только доход от бизнес-деятельности частного предпринимателя.
  3. В случае если у частного предприятия в штате нет наёмных сотрудников, он не ведёт бухгалтерский учёт и не сдаёт бух. отчётность (достаточно Книги учёта).
  4. Микробизнес не осуществляет платежи по налогу на имущество ИП, если собственность используется им для ведения бизнеса.

Есть один момент, который хоть и не влияет на отчётность ИП, но на него стоит обратить внимание, так как он может повлиять на платежи по налогу. Законодательством РФ и региональными образованиями установлен перечень коммерческих объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Этот реестр корректируется ежегодно, делает это исполнительная власть субъекта РФ, где расположена недвижимость. С каждым годом этот список расширяется. Проверьте на официальном сайте администрации региона, не попала ли в него ваша недвижимость.

Уплата налогов на УСН и ЕНВД

По двум льготным режимам — по упрощённой системе (УСН) и по Единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) — отчётность сдаётся в ИФНС один раз в год. По режиму УСН — до 30 апреля, по фермерскому налогу — до 31 марта по итогам прошедшего календарного года. Выплаты по результатам года должны поступить в налоговую службу до представления декларации по соответствующему режиму.

По этим двум налогам предусмотрены авансовые платежи, которые должны быть уплачены в бюджет до 25 числа после окончания каждого квартала.

Когда ИП решает прекратить свою деятельность в качестве предпринимателя на УСН или ЕСХН, он должен:

  1. Известить ИФНС о своём решении путём сдачи соответствующего уведомления (форма № 26.2–8). Сделать это необходимо в течение 15 дней с момента закрытия частного бизнеса.
  2. Сдать декларацию УСН и оплатить налог УСН, установленный срок для этого — 25 число следующего месяца.

Знайте: не нужно представлять отчётность, если предприниматель переходит с УСН на ЕНВД или на патентную систему, так как это не является фактом прекращения деятельности по упрощёнке. Также ИФНС не требует стандартную отчётность при ликвидации частного бизнеса.

Видео: налоги на упрощёнке — что, куда и как платить

Специфика ИП на едином налоге на вменённый доход

В отличие от других специальных режимов, декларирование по ЕНВД проходит поквартально. Отчитаться по вменёнке необходимо до 20 числа следующего налогового периода (календарного квартала).

Платежи по ЕНВД осуществляются 4 раза в год: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Ещё одна особенность этого сбора состоит в том, что при прекращении деятельности, подпадающей под вменённый налог, предпринимателю нужно уведомить ИФНС в более сжатые сроки — всего 5 дней даётся на подачу заявления инспекторам службы. При этом декларация по ЕНВД сдаётся налоговикам в стандартный квартальный срок отчётности.

Патентный режим

Патентный режим вообще не предусматривает декларирования доходов. Это самый лёгкий для бизнеса налоговый режим в части учёта и отчётности.

При получении патента следует учесть, что предприниматель должен соблюдать сроки выкупа прав:

  1. Если патент берётся на период от 6 до 12 месяцев, можно оплатить его двумя платежами: один — до истечения девяноста дней с момента его действия, второй — до окончания его срока.
  2. Если ИП выбирает патент на время менее 6 месяцев, выплата должна быть погашена до прекращения его действия.

Стоит взять на вооружение: на главной странице портала ФНС РФ всегда отражается актуальный налоговый календарь с крайними датами представления отчётов и уплаты налогов и сборов. Рекомендуем периодически проверять его при ведении бизнеса.

Таблица: декларирование и сроки платежей по льготным режимам в 2018 году

Налог Форма отчётности Срок Сдача отчётности в 2018 / крайняя дата Срок оплаты налога Нюансы
Земельный, транспортный и налог на имущество (как ФЛ) нет До первого декабря, каждый год нет до 01.12.2018 Для всех режимов. На основании уведомления из ИФНС.
Водный налог (как ФЛ) нет До 20 числа, по истечении каждого квартала нет 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019 / 21.01.2019 Для всех налоговых режимов при наличии в собственности
Налог на добавленную стоимость Журнал учёта счетов-фактур До 20 числа месяца следующего квартала I квартал — 20.04.2018 нет Только для определённых предприятий. Обязанность ИП на льготных режимах, которые не являются плательщиками НДС, но выделяют НДС в с/фактурах.
II квартал — 20.07.2018
III квартал — 22.10.2018
IV квартал — 21.01.2019
Налог по упрощёнке (УСН) Декларация УСН До 30 апреля 30.04.2018 (за 2017), 30.04.2019 (за 2018) По итогам 2017 года — до 30.04.2018. Авансовые платежи за 2018: до 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018 При использовании УСН на основе патента декларация не сдаётся.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН До 31 марта 31.03.2018 По итогам 2017 года — до 02.04.2018. Авансовые платежи за 2018: до 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2019
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД До 20 числа первого месяца следующего квартала I квартал — 20.04.2018 До 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018 / 25.01.2019
II квартал — 20.07.2018
III квартал — 22.10.2018
IV квартал — 21.01.2019

Имущественные налоги ИП как физлица

Частные предприниматели, независимо от избранной ими системы налогообложения, платят налоги, которые вменяются всем гражданам РФ.

К статьям налогов на собственность физических лиц относятся:

  1. НДФЛ — удерживается с заработка предпринимателя (как самозанятого или совмещающего частный бизнес с подработкой); также начисляется с доходов от сдачи в аренду или реализации недвижимости.
  2. Транспортный налог — за личный автомобиль.
  3. Земельный налог — за собственный участок.
  4. Налог на имущество ФЛ — здесь учитывается вся личная недвижимость, зарегистрированная на человека (дом, квартира, дача, хоз. постройки и пр.).
  5. Налог на скважину или колодец.

Все имущественные налоги (за исключением водного) должны быть перечислены в бюджет до первого декабря.

Обратите внимание: с 2017 года налоговая служба по истечении первой декады декабря имеет право без уведомления списать с расчётного счёта ИП (и ФЛ) всю сумму имущественных налогов. Когда на счёте недостаточно средств, инспекторы будут искать выход на вашего работодателя (если ИП ещё где-то трудоустроен). С этого года кадровые службы всех предприятий обязаны вычитать из заработной платы сотрудника сумму недоимки по налогам.

Человек не должен сам рассчитывать налоги на собственность, за него это сделает ИФНС. Извещения об уплате приходят либо Почтой России, либо онлайн. Но лучше всё-таки самому проверить указанные ИФНС суммы. Есть случаи, когда налоговики «ошибаются», принимая недостроенный жилой дом за коммерческую недвижимость либо выставляя налог на уже проданную квартиру.

Сумму платежа по имущественным налогам ФЛ проще всего узнать в личном кабинете госуслуг или на сайте ФНС РФ. Здесь же можно сообщить о неточностях, которые вы обнаружили.

Фотоколлаж на тему имущественного налога

Уточняйте сумму налогов на собственность в личном кабинете на портале ФНС РФ, чтобы избежать пени и неожиданного списания сумм со счёта

Если вы до середины ноября не получили уведомление о налогах на собственность, нужно учесть, что есть несколько условий, когда ИФНС не присылает требования:

  • у ФЛ есть льготы, и он не обязан платить налог;
  • сумма налога менее ста рублей;
  • у человека есть личный кабинет на госуслугах или сайте ФНС РФ (тогда бумажные квитанции не формируются налоговиками).

Уточнить тарифы по имущественным налогам, региональные льготы, а также сумму, которую необходимо уплатить в бюджет по каждой статье, проще всего на интернет-портале ФНС РФ в разделе справочной информации.

Кто из ИП может не платить налоги и страховые взносы

Бывают жизненные ситуации, когда у частного предпринимателя нет возможности вести бизнес-деятельность. В этом случае ИП имеет право временно не выплачивать в бюджет налоговые платежи и страховые взносы.

При этом 430 статья НК РФ не требует от бизнесмена документального подтверждения таких обстоятельств. Это новшество введено в действие с 2017 года.

Освобождение от платежей могут получить ИП за периоды:

  • прохождения ими военной службы по призыву;
  • ухода одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
  • ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • проживания за границей супругов работников, направленных, в том числе в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается правительством РФ;
  • за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Видео: налоговая и бухгалтерская отчётность в электронном виде (ФНС РФ)

Ответственность ИП при нарушениях

За нарушение налогового законодательства применяются прежде всего финансовые санкции.

Чтобы избежать штрафов и пени, нужно в течение 8 рабочих дней с момента получения требования от налогового органа оплатить возникшую задолженность. Такой срок даётся для урегулирования санкций.

Помимо штрафов, у ФНС РФ есть другие рычаги воздействия на ИП. Самый распространённый метод налогового контролёра для взыскания задолженности — блокирование всех банковских счетов должника. Вне зависимости от того, принадлежит ли счёт физическому лицу, на кого оформлено ИП, или это расчётный счёт частного предприятия.

Внимание! В случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока могут быть приостановлены операции по счетам (п.3 ст. 76 НК РФ).

Стоит знать, что если операции по счетам приостановлены, завести ещё один не получится. Банки не имеют права открывать новые счета или карты клиентам с заблокированными счетами.

Наручники и деньги

За налоговые преступления ИП может грозить не только административная, но и уголовная ответственность

Ещё один из способов регуляторов простимулировать ИП-должника — при задолженности перед бюджетом в размере, превышающем 10 тысяч рублей, и наличии судебного решения ИП могут закрыть выезд за границу (как и любому физ. лицу).

Важно: налоговый регулятор имеет право приступить к принудительному взысканию долга за счёт имущества ИП-должника в течение одного года после выставления требования по выплате налога или сбора.

Таблица: возможные санкции при нарушении налогового законодательства

Статья Налогового кодекса Нарушение Штраф (не менее), руб. Комментарии
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчёта по страховым взносам) Непредставление в срок налоговой декларации (расчёта по страховым взносам) в ИФНС 1000 5% от суммы за каждый месяц (полный и неполный) / не более 30%
Статья 119.1 Нарушение способа представления налоговой декларации 200 Например, расчёта в электронном виде для ЭДО, когда этого требует ИФНС
Статья 120. Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения Грубое нарушение правил учёта доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи. 10 000 Если эти деяния совершены в течение одного налогового периода
Те же деяния, если они совершены в течение 30000 Более одного налогового периода
Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) 40000 20% от суммы налога, но не менее 40 тыс. руб.
Статья 122 Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога. 20% от неуплаченной суммы
Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершённые умышленно. 40% от неуплаченной суммы
Статья 126 Непредставление в установленный срок в ИФНС органы документов и (или) иных сведений. 200 За каждый документ
Непредставление в установленный срок сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями. 10000 С физического — лица одна тысяча рублей.
Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) пояснений в случае непредставления в установленный срок уточнённой налоговой декларации. 5000
Те же деяния, совершённые повторно в течение календарного года 20000

Ключевое, жизненно важное требование при ведении собственного бизнеса — контроль и порядок в налоговой отчётности и платежах в бюджет. Риски для предпринимателя слишком велики, чтобы их игнорировать. Настраивайте свои отношения с регуляторами грамотно, своевременно и без эмоций — это только бизнес.