С тех пор как вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ, ранее принятые нормы об использовании устаревших моделей касс, прописанные в Федеральном законе № 54-ФЗ, прекратили своё действие. Сейчас юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые реализуют товары или услуги за наличный и безналичный расчёт, обязаны проводить фискальные операции через современные онлайн-кассы. Однако сроки, определённые для замены старых касс на новые, различаются для ИП в зависимости от выбранного ими режима налогообложения. В частности, для предпринимателей на ЕНВД был утверждён продолжительный льготный период для перехода на онлайн-ККМ при условии выдачи подтверждающих осуществление денежного расчёта документов.

В чём отличие онлайн-кассы от ККМ старого образца

Главное отличие современной онлайн-кассы от устаревших моделей, благодаря которому и было принято решение об их повсеместном применении, заключается в возможности осуществления передачи информации о совершённой денежной операции с клиентом через интернет в ФНС и на электронную почту покупателя.

Посредником между владельцем онлайн-ККМ и налоговыми органами выступает оператор фискальных данных (ОФД), с которым перед установкой кассы нужно подписать договор. В целом схема работы современной кассы выглядит так:

  1. Прежде чем подключить кассу, купленную ККМ регистрируют в органах ФНС и проводят её настройку.
  2. Кассир принимает оплату товара или услуги и пробивает чек на онлайн-кассе.
  3. Кассовый фискальный накопитель (ФН) автоматически подбирает уникальный фискальный признак пробитого чека (в старых моделях эту функцию выполняла ЭКЛЗ) и проставляет на чеке призванную обезопасить передачу информации в ОФД электронную подпись.
  4. Сведения о рассматриваемом чеке отправляются к ОФД по интернету.
  5. ОФД принимает чек, формирует уникальный номер, передаёт его обратно онлайн-кассе вместе с сигналом подтверждения приёма данных (когда сигнала нет, нужно искать неисправность в кассе или интернет-соединении).
  6. Онлайн-ККМ выдаёт чек с QR-кодом. Если клиент предоставил адрес своей электронной почты или номер телефона, то чек ему был отправлен в электронной форме, выдавать бумажную копию необязательно.
  7. Кассовая машина передаёт клиенту ссылку на электронный чек на e-mail или по SMS (бывает, у ККМ нет технической возможности отправки чека на электронную почту — тогда этим занимается ОФД).
  8. В конце рабочего дня ОФД получает от кассы данные о состоянии счётчиков, сведения об открытии и закрытии смены.
Схема работы онлайн-кассы

По такой схеме осуществляется работа онлайн-кассы

Если спустя 30 дней ОФД не получает чеков, фискальный накопитель онлайн-кассы блокируется.

Другое дело, когда онлайн-касса подключена на предприятии, находящемся в удалённом от сетей связи районе. Перечень таких населённых пунктов публикуется местными властями на сайтах территориального управления. Касса тогда функционирует в автономном режиме — хранит все сведения о денежных расчётах на фискальном накопителе, не отправляя их к ОФД. То есть в этой ситуации важна сама возможность передачи информации в органы ФНС.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2018 году

Предприниматели, уплачивающие налоги с выручки по системе ЕНВД, наблюдая массовый переход на онлайн-кассы, задаются вопросом, необходимо ли и им устанавливать современные ККМ в текущем 2018 году. В силу специфики этого налогового режима, обязанность по подключению онлайн-касс для ИП на ЕНВД возникает позднее, чем у остальных безнесменов.

Хотя предприниматели на «вменёнке» и должны отчитываться перед ФНС по вырученным средствам, вместо реальной выручки учёту подлежат физические показатели бизнеса — площадь помещения, количество посадочных мест и тому подобное. Получается, что необходимости в передаче ФНС сведений о каждом пробитом чеке как таковом не возникает.

Несмотря на это, закон не освобождает ИП на ЕНВД от установки онлайн-ККМ. Но до июля 2018 (а в некоторых случаях до июля 2019) ещё разрешается пользоваться устаревшей моделью кассы или рассчитываться с покупателями без неё, выдавая при каждой оплате товара или услуги подтверждающий приём денежных средств документ.

Бланк строгой отчётности

Предприниматели на ЕНВД вправе не применять онлайн-кассу в первой половине 2018 года при условии выдачи покупателям бланков строгой отчётности

Отметим, что ряд предпринимателей, использующих ЕНВД, перешли на онлайн-кассы еще в 2017 году. К ним относятся, например, продавцы крепкой алкогольной продукции и прочих подакцизных товаров или бизнесмены, совмещающие несколько налоговых режимов (к примеру, УСНО и ЕНВД).

Можно ли досрочно подключить онлайн-кассу

Если владелец бизнеса желает установить онлайн-кассу заранее по собственному желанию, закон это позволяет, но с тем условием, что, как только касса будет настроена и подключена, ИП станет соблюдать все требования относительно её применения.

Досрочное подключение не станет обременительным и в финансовом плане — за несение затрат на покупку онлайн-кассы предпринимателям полагается налоговый вычет в размере 18 тыс. руб., и только ИП на ЕНВД могут перенести остаток подлежащих вычету денег на будущий период, если его размер превысит сумму единого налога к уплате за периоды 2018 года.

Когда онлайн-кассы для ИП на ЕНВД станут обязательны

Крайним сроком перехода на онлайн-кассы ИП, уплачивающего единый налог на вменённый доход, является 1 июля 2018 года.

Однако некоторые категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

  • оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
  • занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
  • распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД существует дополнительная возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

  • ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
  • ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
    • ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
    • оказанием парикмахерских или косметических услуг;
    • оказанием фото услуг;
    • ремонтом мебели;
    • прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Стоит заметить, что сама система уплаты единого вменённого дохода будет существовать до 1 января 2021 года, после чего её, возможно, отменят, а владельцы бизнеса на ЕНВД вынуждены будут переходить на другой налоговый режим, предполагающий установку онлайн-кассы. На данный момент ни одно из решений относительно дальнейшей судьбы системы ЕНВД принято не было, а потому ИП на ЕНВД должны планировать покупку современных касс к лету 2018–2019 года.

Что должны успеть сделать ИП на ЕНВД

ИП, уплачивающему единый налог на вменённый доход, во избежание административных наказаний нужно позаботиться о своевременном выполнении следующих пунктов:

  1. Купить онлайн-кассу, которая допущена налоговыми органами к установке на предприятиях (к перечню одобренных касс открыт свободный доступ на сайте ФНС РФ) и соответствует всем требованиям закона:
    • имеет фискальный накопитель и аккумулирует в нём сведения о денежных операциях;
    • осуществляет пересылку зашифрованной информации ОФД и принимает ответные данные;
    • формирует электронные чеки;
    • распечатывает чеки в бумажной форме.
  2. Подключить интернет к торговой точке (если имеется такая возможность, т. е. предприятие не расположено в отдалённых от сетей связи местностях).
    Роутер

    Для того чтобы использовать онлайн-кассу, придётся позаботиться о подключении к торговой точке интернета

  3. Пройти регистрацию на официальном сайте налоговой службы, создать личный кабинет плательщика налога.
  4. Подписать договор с ОФД, который:
    • аккредитован органами ФНС;
    • получил лицензии ФСТЭК и Роскомнадзора.
  5. Обратиться в ФНС за постановкой кассы на учёт.
  6. Произвести тестовую оплату через онлайн-кассу.

Кто может не применять онлайн-кассу на ЕНВД

Список организаций и ИП, которые, в силу особенностей расположения предприятия или ведения своей деятельности, вправе обходиться при расчётах без онлайн-кассы, приведён в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Перечень включает в себя следующие направления деятельности:

  1. Продажа газетной продукции, журналов, сопутствующих товаров в киосках «Союзпечати». Условием является минимальный товарооборот газет и журналов в 50% и утверждение перечня сопутствующих товаров в органах региональной власти. Учёт выручки от реализации газетно-журнальной продукции должен производиться отдельно от доходов с продажи сопутствующих товаров.
    Союзпечать

    ИП на ЕНВД вправе не применять онлайн-кассу, если он занимается продажей из киоска газетно-журнальной продукции

  2. Продажа ценных бумаг.
  3. Организация питания школьников и сотрудников во время учебного процесса в образовательных учреждениях, реализующих основные общеобразовательные программы.
  4. Продажа проездных билетов и талонов в салоне общественного транспорта кондуктором или водителем.
    Кондуктор

    Онлайн-касса не нужна ИП на ЕНВД в случае реализации проездных билетов в салоне общественного транспорта

  5. Торговля на специально отведённых для торговой деятельности территориях, таких как рынки, ярмарки, выставочные комплексы. В счёт не идут магазины, павильоны, палатки, киоски, автомагазины, автофургоны, автолавки, помещения контейнерного типа и прочие торговые места (помещения, автотранспортные средства, прицепы, полуприцепы), которые были обустроены аналогичным образом и обеспечивают показ и сохранность товаров, а также открытые прилавки в крытых рыночных помещениях, где реализуются непродовольственные товары (кроме тех, что упомянуты в специальном перечне Правительства РФ).
  6. Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих особых условий продажи и хранения) с ручных тележек, в пассажирских вагонах поездов, с велосипедов, корзин, лотков (включая защищённые от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми брезентом, парусиной, полимерной плёнкой).
    Разносная торговля

    Организация разносной торговли не требует от ИП на ЕНВД установки онлайн-кассы

  7. Продажа мороженого и безалкогольных напитков в розлив из киоска.
  8. Торговля из автоцистерн керосином, живой рыбой, растительным маслом, молоком, квасом, а также сезонная торговля овощами в развал (включая фрукты, картофель, бахчевые культуры).
    Автоцистерна

    Продажа молока из автоцистерн не требует установки онлайн-кассы

  9. Ремонт и окраска обуви.
  10. Приём от населения утильсырья и стеклопосуды (кроме металлолома, драгоценных камней и драгоценных металлов).
  11. Ремонт и изготовление ключей и металлической галантереи.
  12. Присмотр и уход за инвалидами, престарелыми, больными, детьми.
  13. Вспашка огородов, распиловка дров.
    Вспашка огорода

    Приём оплаты за вспашку огорода не требует проведения денежных средств через онлайн-кассу

  14. Продажа изготовителями изделий народных художественных промыслов.
  15. Услуги носильщиков на автовокзалах, аэровокзалах, железнодорожных вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах.
  16. Сдача в аренду (наём) жилых помещений индивидуальным предпринимателем, которому помещения принадлежат на праве собственности.
  17. Любая деятельность, которая ведётся в труднодоступных и отдалённых местностях (кроме посёлков городского типа, районных центров и городов), присутствующих в списке отдалённых и труднодоступных местностей, составленном властями территориального образования. Если предприятие ИП получило право на этом основании не применять онлайн-ККМ, он должен выдавать покупателям документы, свидетельствующие о приёме денег за товар или услугу и содержащие обязательные реквизиты.
    Магазин в деревне

    Если предприятие ИП на ЕНВД расположено в отдалённой от сетей связи местности, он вправе установить кассу, которая будет работать в автономном режиме

  18. Деятельность аптечных организаций, которые расположены в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населённых пунктах. Деятельность обособленных подразделений медицинских организаций с лицензией на фармацевтическую деятельность (амбулатории, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты), которые также расположены в сельских населённых пунктах, где нет аптечных организаций.
  19. Оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, а также в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, прошедших регистрацию в установленном законом порядке.

Видео: работаем без кассы (как законно не применять ККТ)

Преимущества и недостатки применения онлайн-касс

Онлайн-касса является полезным, удобным и способствующим повышению продаж техническим оснащением торговой точки. Недостатки, имеющие отношение к её установке, связаны исключительно с необходимостью поиска довольно значительной суммы на её покупку в сжатые сроки, подключения интернета, а также с возникающими обязательствами по содержанию кассы. В целом же, онлайн-ККМ станет невыгодным приобретением только для предпринимателей, которые хотели бы скрыть часть доходов от налогообложения.

Положительных же моментов в использовании онлайн-кассы можно обозначить множество:

  1. Повышается доверие клиентов, поскольку теперь чек содержит все сведения о предприятии, работниках, реализованном товаре.
  2. Онлайн-кассу можно подключить к компьютеру, электронным весам, сканеру штрих-кода.
  3. Не придётся заказывать в типографии печать бланков строгой отчётности (БСО).
  4. Вырастет скорость обслуживания покупателей.
  5. Уменьшится число ошибок со стороны продавца.
  6. Невозможным станет воровство денег из кассы со стороны работников.
  7. Компания сможет принимать оплату банковской картой.
  8. Инвентаризация не займёт много времени.
  9. Упрощается контроль за продажами и выручкой в течение определённого периода времени.
  10. Исключается возможность совершения ошибки при уплате налога, что освобождает от необходимости оплаты штрафов и пеней.

Какую онлайн-кассу выбрать ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД могут приобрести фискальные накопители, работающие на протяжении 3 лет — они появятся в продаже в 2018 году.

Онлайн-кассы выпускаются в различной комплектации и ценовой категории, чтобы представители бизнеса любого масштаба могли выбрать наиболее подходящий для себя вариант:

  1. Автономные онлайн-кассы. Имеют небольшой размер, включают в себя принтер чеков, клавиатуру и дисплей — приобретать отдельно экран или ПК не понадобится. Идеальны для сферы услуг и небольших торговых точек.
    АТОЛ-90Ф

    АТОЛ-90Ф — автономная онлайн-касса, рекомендованная для малого бизнеса

  2. Терминалы. Представляют собой готовое, укомплектованное всем необходимым рабочее место кассира. Включают в себя принтер чеков, монитор, компьютер, клавиатуру (имеется не во всех моделях с сенсорным дисплеем). В сравнении с автономными кассами, они имеют более широкий функционал. Приобретать терминалы стоит владельцам малого и крупного бизнеса.
    Viki mini

    Viki Mini — популярное терминальное устройство

  3. Фискальные регистраторы. Подключаются к терминалу или ПК (поскольку являются принтерами чеков без собственных дисплея и клавиатуры), распечатывают чеки и осуществляют пересылку данных ОФД. Маленькие модели приобретаются для предприятий сферы услуг, большие — для крупных торговых точек.
    АТОЛ-77Ф

    АТОЛ-77Ф — фискальный регистратор для больших магазинов

  4. Средства автоматического приёма платежей. Не имеют дисплея, принтера чеков и клавиатуры, в автоматическом режиме принимают электронные платежи (наличные расчёты невозможны). Покупаются для интернет-магазинов.
    АТОЛ-42ФС

    АТОЛ-42ФС — средство автоматического приёма платежей для онлайн-торговли

Регистрация и перерегистрация онлайн-касс

Чтобы начать работать с онлайн-кассой, нужно обратиться в налоговые органы для снятия с учёта ранее установленной ККТ, а затем модернизировать её или купить новую онлайн-кассу, после чего заново пройти процедуру регистрации. Ранее для прохождения этой процедуры необходимо было отнести кассу в отделение ФНС, пригласив с собой сотрудника центра технического обслуживания (ЦТО), проходить регистрацию, поставить пломбу и установить аппарат в торговой точке.

Сайт ФНС

Онлайн-кассу можно зарегистрировать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы

На сегодняшний день имеется возможность прохождения регистрации новой онлайн-кассы через личный кабинет налогоплательщика. Процедура максимально упрощена и заключается в следующем:

  1. Нужно зайти в раздел «Мои кассы» личного кабинета налогоплательщика, нажать на ссылку «Зарегистрировать ККТ» и ввести уникальный заводской номер кассы и идентификатор фискального накопителя.
  2. Выбрать параметры, соответствующие осуществляемой деятельности, путём проставления галочки в полях.
  3. Получить регистрационный 16-значный номер кассы и ввести его в ККМ вместе с ИНН.
  4. Сформировать отчёт фискализации и ввести некоторые данные из этого отчёта в личный кабинет.

Владельцу новой кассы будет отправлена карточка, свидетельствующая об успешной регистрации ККМ, заверенная электронно-цифровой подписью сотрудника ФНС. При переадресации кассы в рамках различных отделений ФНС проводить перерегистрацию не нужно — сведения о кассовой технике содержатся в единой федеральной базе.

Взаимосвязь онлайн-касс и ЕГАИС

Торговля алкогольными напитками в розницу предполагает обязательное применение онлайн-кассы. Если предприятие находится в населённом пункте, внесённом в перечень отдалённых от сетей связи местностей, онлайн-ККМ всё равно должна быть установлена, только она будет работать в автономном режиме.

Зачастую накладываемое на ИП обязательство по применению онлайн-кассы рассматривается в одном контексте с ещё одним нововведением, вынуждающим предпринимателей, занимающихся реализацией алкогольной продукции, регистрироваться в системе ЕГАИС (Единой государственной автоматизированной информационной системе), которая разрабатывалась с целью регулирования объёмов производства и оборота спиртного в стране.

ЕГАИС

По такой схеме ЕГАИС получает сведения о приёме и продаже алкогольной продукции российскими предприятиями

Для законной продажи алкогольных напитков в розницу, предприниматель должен учитывать нормы Федеральных законов № 54-ФЗ и № 171-ФЗ, поскольку его деятельность будет одновременно контролироваться налоговыми органами и РосАлкогольРегулированием. В связи с этим продавцам алкоголя целесообразно приобретать те модели касс, которые могут взаимодействовать с ЕГАИС — так учёт выручки и оборота алкоголя будут осуществляться одновременно.

Реализация пива под это правило не попадает — в этом случае можно подключить современную кассу к 1 июля 2018 года.

Какая онлайн-касса соответствует требованиям ФНС и взаимодействует с ЕГАИС

Для реализации алкоголя можно купить онлайн-кассу, не взаимодействующую с ЕГАИС, а затем подключить её к ПК, на котором будет установлен универсальный транспортный модуль и подключена цифровая подпись JaCarta.

Для законной реализации алкогольной продукции предпринимателю необходимо приобрести:

  • УТМ (универсальный транспортный модуль);
  • цифровую подпись JaCarta;
  • сканер штрих-кодов;
  • принтер чеков, поддерживающий QR-код;
  • онлайн-кассу (с возможностью выхода в интернет и со встроенным фискальным накопителем).
Онлайн-касса

Во всех торговых точках, реализующих алкогольную продукцию, уже должны быть установлены онлайн-кассы

Штрафы за отказ от установки онлайн-кассы

Размеры штрафов за отказ от применения онлайн-кассы предпринимателями на ЕНВД уже были утверждены законом:

  1. В случаях, когда налоговая инспекция в первый раз обнаружила отсутствие онлайн-кассы или факт проведения денежного расчёта без неё, у предпринимателя будет изъято 25–50% выручки, которая «прошла мимо кассы» (при этом минимальный размер штрафа равен 10 тыс. руб.).
  2. Когда упомянутое в предыдущем пункте нарушение выявлено повторно в течение одного года, и при этом выяснится, что предприниматель совершил денежные расчёты на общую сумму более 1 млн руб., деятельность его предприятия будет приостановлена на срок до 3 месяцев.
  3. Если современная ККМ установлена и подключена, но применяется неправильно, ИП получит предупреждение или отделается штрафом в 1,5–3 тыс. руб. Такое же наказание ждёт предпринимателей, не отправлявших документы, которые необходимо было передавать в ФНС в электронном виде через кабинет кассы.
  4. Штраф в 2 тыс. руб. накладывается на ИП, на предприятии которого покупателю не был выдан чек (бумажный или электронный).

Хотя ИП на ЕНВД могли на законных основаниях продолжать работать без онлайн-кассы, тогда как предприниматели, выбравшие другие системы налогообложения, обязаны были к сегодняшнему дню уже пользоваться современными ККМ, им также остаётся менее года на то, чтобы приобрести и установить онлайн-кассы. Покупка новой ККМ принесёт бизнесу существенную пользу, а упрощённая процедура регистрации кассовой техники и возможность получить налоговый вычет за её приобретение существенно облегчает ИП на ЕНВД переход на использование онлайн-кассы.