Казалось бы, мелочь — несколько циферок в документах, практически нигде не фигурирующих. Однако неправильно выбранные коды ОКВЭД могут привести к крайне неприятным для бизнеса последствиям в будущем. Налоговикам ничего не стоит, например, заставить вас платить завышенные страховые взносы, отменить льготы или оштрафовать. Поэтому лучше основательно разобраться в теме и «дружить» с государственными органами.

Содержание

Что такое код ОКВЭД: расшифровка понятия

Чтобы официально зарегистрировать свой бизнес, индивидуальный предприниматель должен сообщить государству, чем конкретно он будет заниматься. Эта информация нужна для статистики, а также для расчёта налогов и взносов. Чтобы не возникало путаницы и не приходилось изучать все документы вручную, была создана единая система классификации.

ОКВЭД расшифровывается как «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности». По сути, это каталог, в котором перечислены все виды производства и типы услуг, а каждому конкретному направлению работы присвоен уникальный идентификатор — код.

Классификатор имеет чёткую иерархическую структуру. Последняя редакция состоит из 21 раздела:

  • Раздел A. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство.
  • Раздел B. Добыча полезных ископаемых.
  • Раздел C. Обрабатывающие производства.
  • Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха.
  • Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений.
  • Раздел F. Строительство.
  • Раздел G. Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов.
  • Раздел H. Транспортировка и хранение.
  • Раздел I. Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания.
  • Раздел J. Деятельность в области информации и связи.
  • Раздел K. Деятельность финансовая и страховая.
  • Раздел L. Деятельность по операциям с недвижимым имуществом.
  • Раздел M. Деятельность профессиональная, научная и техническая.
  • Раздел N. Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги.
  • Раздел O. Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение.
  • Раздел P. Образование.
  • Раздел Q. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг.
  • Раздел R. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений.
  • Раздел S. Предоставление прочих видов услуг.
  • Раздел T. Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления.
  • Раздел U. Деятельность экстерриториальных организаций и органов.

Этот список служит для удобства и быстрой навигации. На практике буквенные названия разделов не используются: во всех документах указываются именно комбинации цифр, обозначающие конкретные направления бизнеса.

Таблица: детализация кодов ОКВЭД

Формат записи (1 «звёздочка» = 1 цифра) Уровень Пример
** Класс 85: Образование
**.* Подкласс 85.4: Образование дополнительное
**.** Группа 85.41: Образование дополнительное для детей и взрослых
**.**.* Подгруппа 85.41.2: Образование в области культуры
**.**.** Вид

При подаче заявления прописывать каждый вид деятельности отдельно не нужно — достаточно первых четырёх цифр, только до группы (в примере из таблицы — 85.41).

Как узнать коды ОКВЭД других ИП и компаний

Чтобы не ошибиться при выборе, имеет смысл посмотреть, какие коды используют ваши конкуренты: частные предприниматели и фирмы, оказывающие тот же спектр услуг.

Эта информация является открытой. Получить её можно на сайте ФНС, где хранятся электронные копии ЕГРИП и ЕГРЮЛ (государственные реестры юридических лиц и ИП).

Сайт Федеральной налоговой службы (ФНС)

На сайте ФНС можно узнать коды ОКВЭД юридического лица или ИП по номеру ИНН или названию

Для розыска по базе данных ФНС необходимо:

  1. Выбрать область поиска (ЕГРИП или ЕГРЮЛ).
  2. Ввести № ОГРН/ИНН (если вы знаете только Ф. И. О. предпринимателя или название фирмы — можете указать их, предварительно переключив флажок).
  3. Выбрать регион из выпадающего списка.

После этого остаётся ввести капчу и нажать кнопку «Найти». Система покажет на экране список всех юридических лиц либо ИП, найденных по данным критериям.

Сведения о юридических лицах на сайте ФМС

Чтобы узнать код ОКВЭД и другую информацию, нужно скачать PDF-файл по ссылке в наименовании юридического лица

Обратите внимание, что на самом сайте отображается только таблица с общими сведениями:

  • наименование;
  • адрес (местонахождение);
  • ОГРН;
  • ИНН;
  • КПП;
  • дата присвоения ОГРН;
  • дата прекращения деятельности (если поле не заполнено — субъект продолжает работать в настоящее время);
  • дата признания регистрации недействительной.

Подробная информация о предпринимателях и организациях (в том числе ОКВЭДы, по которым они работают — основные и дополнительные) хранится в PDF-файлах. Их можно скачать, кликнув по названию или имени интересующего субъекта в первом столбике.

Для чего это нужно

К выбору кодов стоит отнестись ответственно, ведь они необходимы не только экономистам-теоретикам, которые составляют отчёты по росту и развитию тех или иных отраслей. В первую очередь — это в интересах вашего бизнеса. В будущем эти сведения понадобятся неоднократно:

  • чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения — ЕНВД, УСН, патент (отдельные коды попадают под разные типы);
  • когда рассчитывается страховка (если речь идёт о работах с высокой степенью риска, в трудных условиях — выплаты будут больше);
  • в процессе открытия банковских счетов;
  • при постановке на учёт в ПФР и т. д.

Существуют и определённые ограничения: некоторые виды бизнеса «закрыты» для ИП (классический пример — всё, что связано с военным производством), другие требуют различных лицензий и разрешений. Неправильно выбранные коды влекут за собой лишние расходы, а в худшем раскладе — риск получить штраф или вообще лишиться бизнеса.

ОСНО

При выборе системы налогообложения обязательно нужно обращать внимание на присвоенные коды ОКВЭД

Советы по выбору ОКВЭДов

При подаче заявления предприниматель обязательно должен указать хотя бы 1 код (он будет основным). Для этого в каталоге нужно найти пункт, который может максимально близко описать ваш бизнес. В документах можно указывать только код группы — первые 4 цифры. Всё полностью перечислять не нужно: вы автоматически получаете право осуществлять любые работы, которые в неё включены. Количество дополнительных кодов не ограничено, но желательно использовать не более 15–20 штук.

В 2018 году действует только одна редакция — ОКВЭД-2, или ОК 029–2014.

С большинством стандартных видов бизнеса проблем не возникает в принципе. А вот фрилансерам (дизайнерам, копирайтерам, журналистам и т. д.) немного сложнее — специальные коды для этих современных профессий пока не ввели. Поэтому следует тщательно изучить, что входит/не входит в каждую группу, и выбрать самый приближённый вариант.

Скажем, для журналистов или копирайтеров подойдут коды:

  • 63.11: Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.
  • 63.91: Деятельность информационных агентств.
  • 90.03: Деятельность в области художественного творчества.

Если вы не уверены в выборе, лучше обратиться за помощью к профессиональным регистраторам. Некоторые из них дают индивидуальные консультации и могут за сравнительно невысокую цену (500–1000 руб.) собрать для вас оптимальный набор.

Ящик с ОКВЭД

Выбор ОКВЭДов можно доверить профессионалам: тогда можно не сомневаться, что коды будут присвоены правильно

Популярные вопросы

Из-за отсутствия знаний и опыта у начинающих предпринимателей появляется масса вопросов по ОКВЭД: как не «прогадать», на что влияют коды, чем чреваты ошибки при их выборе.

Сколько кодов максимум можно выбрать

Сколько угодно — это если говорить с точки зрения закона. В формах Р11001 и Р21001, например, для перечисления видов деятельности предусмотрено целых 57 полей. А если и этого не хватит, распечатать таких листов можно несколько. Но на практике лучше руководствоваться элементарным здравым смыслом: редко какому бизнесу нужно более 20 кодов — возможно, крупным корпорациям, но уж точно не ИП.

Можно ли брать коды из разных разделов/групп

Опять же, чётких ограничений нет. Новый справочник содержит более 1600 кодов. Которые, естественно, комбинируют в зависимости от того, какой комплекс услуг вы предлагаете, специфики компании.

Пример: если ваш бизнес заключается в производстве готовых блюд на продажу, предсказуемо, что в дополнительных услугах вы укажете ещё и доставку.

Однако стоит придерживаться элементарной логики. Возвращаясь к примеру, приведённого выше, будет как минимум странно указывать в дополнительных видах деятельности коды, связанные с юридическими услугами.

Влияют ли выбранные коды на размер страховых взносов

Существует Закон №ФЗ-212, в 58 статье которого предусмотрены льготы для предпринимателей, занимающихся производством либо предоставляющих социальные услуги. Например, то же выпуск продуктов или организация развивающих кружков для детей попадает в эту категорию. Полный список льготных видов деятельности можно найти в ст. 427 Налогового Кодекса РФ.

Чтобы воспользоваться «скидкой», не менее 70% от общего дохода вы должны получать именно от тех направлений работы, которые входят в список льготных. То есть, недостаточно просто указать соответствующие коды ОКВЭД в документах — налоговики учитывают реальную деятельность ИП.

И также основной код влияет на то, сколько вам придётся платить за страхование сотрудников от несчастных случаев, производственных травм, профессиональных болезней. Чем выше риск — тем, соответственно, больше размер этих отчислений.

Имеет ли значение для выбора ОКВЭД система налогообложения, которую использует ИП

Безусловно. Например, от выбранных кодов напрямую зависит, сможет ли предприниматель работать на ЕНВД. Этот нюанс определяется НК РФ. В Главе 26.3 (ст. 346.26) есть полный список направлений, в которых может применяться «вменёнка». В основном это услуги ремонта, перевозки, аренда недвижимости, а также всё, что связано с розничной торговлей.

Второй момент — УСН. Некоторые ОКВЭДы накладывают запрет на использование «упрощёнки». В частности, это касается следующих кодов:

  • 64.92: Осуществление ломбардной деятельности;
  • 92.11: Деятельность казино;
  • 92.12: Деятельность залов игровых автоматов;
  • 12.00: Производство табачных изделий;
  • 29.10: Производство автотранспортных средств.

Учтите: для налоговиков в первую очередь важны не коды, а деятельность, которой вы занимаетесь по факту. Конечно, приходить с внезапной проверкой к вам вряд ли будут, но несоответствия обнаружатся, когда вы подадите декларацию (обычно соответствие проверяют по строке, где перечисляются хозяйственные операции ИП).

ОКВЭД

Несоответствие кодов ОКВЭД реальной деятельности может быть чревато доначислением страховых взносов

Практические примеры

Единственная сложность, связанная с выбором ОКВЭДов, — вам нужно продумать все аспекты своего бизнеса. Причём лучше сразу учитывать перспективы: в каком направлении вы хотите развиваться, какие услуги можете добавить в ближайшем будущем. Для начала можно выписать всё это на листе бумаги или изобразить рабочий процесс схематически. После этого нужно просто найти коды, которые соответствуют каждому элементу списка. Как это выглядит на практике.

Для парикмахерской

Для данного вида деятельности, как правило, указывают следующий набор кодов:

  • 96.02: Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
  • 47.75: Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах.
  • 47.19: Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.
  • 96.04: Деятельность физкультурно-оздоровительная (включает: деятельность турецких бань, саун и паровых бань, соляриев, салонов для снижения веса и похудения и т. п.)
Парихмахерская

При выборе ОКВЭДа для ведения «бьюти-бизнеса» остановитесь на коде 96.02

Для розничной торговли

Так как эта сфера очень обширна, для неё выделен целый класс — 47. Он делится на подклассы, в зависимости от места продаж или вида товаров. Помните: в документах нужно указывать коды минимум из 4 знаков, поэтому искать придётся ещё на уровень ниже.

  • 47.1: Торговля розничная в неспециализированных магазинах.
  • 47.2: Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах.
  • 47.3: Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах.
  • 47.4: Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах.
  • 47.5: Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах.
  • 47.6: Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах.
  • 47.7: Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах.
  • 47.8: Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках.
  • 47.9: Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков.

Каждый подкласс, в свою очередь, делится на группы, которые и нужно указывать в документах.

Например, для оформления деятельности интернет-магазина может использоваться такой набор кодов:

  • 47.91: Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети.
  • 53.20.31: Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта.
  • 82.92: Деятельность по упаковыванию товаров.

Основным является 47.91, который включает в себя все виды онлайн-продаж.

Розничная торговля

Семейство ОКВЭДов для розничной торговли позволяет учесть все нюансы бизнеса

Для организации детского центра

Здесь уже нужно отталкиваться от общей направленности и формата работы. Чтобы частный детский сад или службу приходящих нянь, подойдёт код 88.91 («Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»).

Другой тип — центры развития, при которых дети занимаются творчеством, посещают мастер-классы, готовятся к экзаменам, углублённо изучают языки и т. д. Здесь уже на роль основного больше подходит 85:41 («Образование дополнительное детей и взрослых»).

Детский сад

Для работы с детьми точнее определите свою специализацию: тогда и выбор ОКВЭДа будет правильным

Для бизнеса на аренде нежилых помещений

Ещё один интересный пример. В ОКВЭД-2 всё, что связано с арендой и управлением недвижимостью, принадлежащей вам, относится к одной и той же группе — 68.20. Если вы параллельно сдаёте квартиры или дома, лучше вписать его. Но если вы работаете только с коммерческими объектами (офисами, складами и т. д.), можно конкретизировать и вписать основным код 68.20.2.

Но что, если своей недвижимости у вас нет, а помещения вы сдаёте, скажем, на условиях субаренды? Тогда подойдёт другой код — 68.32 («Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе»). Его можно вписать и тогда, когда вы предоставляете услуги по сбору арендной платы.

А вот для того чтобы работать как посредник, то есть оказывать риелторские услуги, нужно выбрать другой код — 68.31 («Деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе»). Сюда входит предоставление консультационных и посреднических услуг по аренде или оценке недвижимого имущества.

Видео: инструкция по выбору видов деятельности по ОКВЭД

Как изменить коды, указанные при регистрации ИП

В отличие от организаций, индивидуальные предприниматели не обязаны ежегодно подтверждать свой вид деятельности. Однако, если в вашей работе произошли какие-либо изменения, необходимо уведомить государственные органы. Сделать это можно до 15 апреля года, следующего за отчётным.

Основной документ, который необходим для изменения кодов ОКВЭД — заявление по форме P24001.

Образец заявления по форме Р24001

Форма Р24001 состоит из 9 листов, но чтобы изменить коды ОКВЭД, нужна только страница 001, а также листы Е и Ж

К нему нужно приложить:

  • копию свидетельства о регистрации ИП;
  • копию уведомления о постановке на учёт.

Скачать актуальную версию формы P24001 в формате PDF можно с официального сайта ФНС. Она состоит из 9 страниц, но заполнять все не нужно. Всегда заполняется только страница 001 и лист Ж (при этом второй раздел листа Ж должен заполнять сотрудник налоговой).

Дальше всё зависит от вида изменений:

  • для добавления новых кодов ОКВЭД — лист Е стр. 1;
  • для исключения существующих кодов — лист Е стр. 2;
  • для изменения основного вида деятельности — новый код записывается в лист Е на стр. 1, а старый, соответственно, на стр. 2.

При добавлении новых кодов перечислять уже существующие и зарегистрированные не нужно.

Форма Р24001 (Лист Е страница 1)

На странице 1 листа Е вписываем коды, которые хотим добавить, а на странице 2 — те, что нужно исключить

Заполненные листы заявления скрепляются обычной скрепкой или степлером. После этого необходимо принести их в налоговую (или отправить по почте). Ф.И.О. и подпись на листе Ж указываются на месте, в присутствии налогового инспектора. О результатах можно узнать через неделю (через 5 рабочих дней).

Видео: инструкция по заполнению формы P24001

Отказ в регистрации изменений кодов ОКВЭД — возможные причины

Нужно знать, что ИФНС имеет право отказать предпринимателю и не зарегистрировать новые виды деятельности. Причин может быть несколько:

  • предоставлен неполный пакет документов;
  • бумаги переданы в ненадлежащий регистрирующий орган; отсутствует нотариальное заверение, в случаях, когда оно обязательно;
  • заявление по форме Р24001 подписано неуполномоченным лицом;
  • до внесения изменений в ЕГРИП, в ИФНС поступил акт судебного пристава или судебный акт о запрете на совершение таких действий.

Однако на практике всё гораздо сложнее. Основания в отказе могут быть даже несущественными на первый взгляд.

Ситуация №1: при заполнении листа Е страницы 1 формы Р24001 Николай вписал 20 дополнительных кодов ОКВЭД, из которых 7 содержали менее 4 цифр. Налоговая инспекция отказала предпринимателю в регистрации изменений. После этого Николай обжаловал это решение в суде, однако, его иск не был удовлетворён. «Логичный» аргумент, что в ИФНС могли учесть только четырёхзначные коды и проигнорировать остальные, в судебных инстанциях не приняли.

Суд

Защитить свои права в суде сможет только предприниматель, обоснованно уверенный в своей правоте

Ситуация №2: Евгений заполнил форму Р24001 для добавления нескольких новых кодов ОКВЭД и по привычке машинально поставил подпись внизу страницы. В налоговой отказались принимать заявление, так как документы должны быть заверены непосредственно в присутствии инспектора.

Чтобы избежать подобных ситуаций, нужно позаботиться о правильном оформлении документов:

  • каждый лист заявления должен быть распечатан отдельно — двухсторонняя печать запрещена по закону;
  • заполнять документы нужно только чёрной ручкой — бланки с синими, фиолетовыми или зелёными записями в налоговой инспекции не принимаются;
  • если для заполнения вам достаточно 1 листа, дополнительные можно не распечатывать и не нумеровать;
  • подпись ставится исключительно в присутствии налогового инспектора, который принимает ваше заявление.

Кроме того, необходимо учитывать специфику бизнеса. Все виды деятельности, представленные в ОКВЭД, можно разделить на 4 категории:

  • стандартные;
  • лицензируемые;
  • требующие согласования (с МЧС, госсанэпидслужбой и т. д.);
  • запрещённые для ИП.

Трудности могут возникнуть, если вы хотите изменить коды ОКВЭД на те, что требуют наличия лицензий и специальных разрешений.

Ситуация №3: Ольга зарегистрировала ИП для изготовления на продажу бижутерии ручной работы. Позже женщина решила организовать детский творческий клуб и проводить мастер-классы. Все документы на добавление новых кодов ОКВЭД были заполнены правильно, однако Ольга получила отказ по причине того, что не приложила к заявлению справку о несудимости, которая в обязательном порядке требуется для работы с детьми.

Налоговая инспекция

Чтобы получить согласие ИФНС на регистрацию кодов ОКВЭД, необходимо все спорные моменты обсудить с налоговым инспектором

Ответственность ИП за ведение деятельности не по ОКВЭД

После регистрации данные о новом предпринимателе попадают в реестр ЕГРИП, а оттуда их отправляют в органы госстатистики. Целенаправленно соответствие кодов, которые вы написали в документах, и вашей реальной деятельности никто проверять не будет. Более того — конкретного закона, который устанавливал бы какие-то санкции за деятельность не по ОКВЭД, не существует.

Но не всё так просто. Сейчас в судебной практике используют ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ. В третьем пункте этой статьи говорится о том, что предприниматели обязаны своевременно сообщать государству сведения о своём бизнесе. По закону у вас есть 3 дня на то, чтобы написать и отправить заявление о том, что вы изменили вид деятельности, а иначе вам грозит штраф в размере 5 тыс. руб.

Онлайн-ресурсы для выбора кодов ОКВЭД

Как уже упоминалось выше, в 2018 году действует только одна редакция Классификатора — ОКВЭД-2. Поэтому крайне важно выбрать действительные коды из нового справочника. Проще всего это сделать с помощью электронных версий Классификатора. Они представлены на многих порталах, но для надёжности лучше воспользоваться проверенными ресурсами.

Официальный сайт

Сайт: оквэд.рф

Здесь легко найти 100% актуальную и достоверную версию Классификатора с возможностью быстрого переключения между разделами, группами, подгруппами и т. д. Доступен поиск по конкретному номеру группы или названию вида деятельности. Коды, которые вам подходят, можно моментально добавить в «Избранное», а затем распечатать. И также на сайте найдётся старая редакция Классификатора (ОК-029 2001 Ред. 1).

Официальный сайт ОКВЭД.рф

Актуальную электронную версию Классификатора с удобной навигацией по разделам можно найти на официальном сайте ОКВЭД

Тем ИП, которые ранее регистрировались и работали по старым кодам, будет полезен конвертер кодов. Система анализирует обе редакции и показывает, какие кодировки соответствуют данным видам деятельности в ОКВЭД-2.

Конвертер кодов ОКВЭД

С помощью конвертера кодов можно узнать новые коды, соответствующие видам деятельности, которые вы зарегистрировали ранее

Сторонние сервисы

Сайт: www.eregistrator.ru

eREGISTRATOR — крупная компания, специализирующаяся на онлайн-подготовке регистрационных документов в РФ. На сайте организации также можно найти актуальную электронную версию ОКВЭД. Но главное преимущество сервиса — раздел бизнес-пакетов, где есть готовые подборки кодов практически для любого вида деятельности.

Видео: инструкция по использованию сервиса eREGISTRATOR для поиска кодов ОКВЭД

В выборе кодов ОКВЭД нет абсолютно ничего сложного. Нужны лишь внимательность и несколько часов свободного времени, чтобы выбрать и отсортировать самые подходящие варианты.