Малые и средние компании в России являются неотъемлемой частью экономики. Отечественные предприниматели активно осваивают новые рыночные ниши и успешно масштабируют действующий бизнес. Понятно, что организация и ведение своего дела подразумевает принятие во внимание множества особенностей и тонкостей в управлении фирмой, ключевую позицию среди них занимает учёт поступлений и трат.

Предпринимательский доход и его составляющие

Одной из основных форм бизнеса является индивидуальное предпринимательство. Количество коммерсантов в Российской Федерации сегодня достигает 3,8 млн человек. Придёт день, и малый бизнес станет точкой роста российской экономики.

Глобальной целью любого бизнеса является получение дохода. Собственно, доход принято считать платой за объединение материальных и трудовых ресурсов, за риск ведения бизнеса, а также за монопольную власть. Финансовые поступления с позиций экономической теории можно рассматривать как совокупность двух составляющих:

  • прибыли, которая «финансирует» ведение именно этого вида бизнеса. Такие поступления включаются во внутренние издержки организации и носят название «нормальная прибыль»;
  • прибыли, получаемой помимо «нормальной прибыли», то есть разности между получаемой выручкой и затратами организации (как внешними, так и внутренними). Эту составляющую предпринимательского дохода называют «экономической прибылью».
Рука тянется к интерактивной доске

Предпринимательский доход не обходится без инноваций, стимулирует экономическое развитие, рационально распределяет ресурсы

Предпринимательский доход и его функции

У дохода ИП довольно серьёзная миссия, поскольку его получение способствует инновационным процессам, оптимальному распределению ресурсов и, наконец, инициирует экономическое развитие.

Внедрение инноваций в бизнес-процесс позволяет сократить удельные затраты на изготовление единицы продукции, обеспечивая поступление больших сумм прибыли. Инжиниринговые услуги, применение логистических технологий дают компанию массу преимуществ перед конкурентами.

Далее, планируя производственные показатели, бизнесмен опирается на стабильный спрос на выпускаемую продукцию. И привлекаемые ресурсы используются для производства актуальных товаров, обеспечивая тем самым их результативное распределение.

Наконец, доход является «индикатором здоровья» предприятия, определяющим, что и в каких объёмах будет изготавливаться.

Развивать бизнес, привносить инновации в производстве, способствовать рациональному распределению ресурсов — таковы задачи предпринимательского дохода.

Росток и деньги

Приближенная к идеалу формула развития бизнеса: не менее 25% дохода направляется на расширение производства и завоевание новых рынков сбыта

Доходы ИП

«Сколько ты зарабатываешь?», — отнюдь не праздный вопрос. От величины получаемых доходов много чего зависит: и размер отчислений, и возможность применения налогового режима с привлекательными условиями.

Доходом предпринимателя признаются все денежные поступления от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, а также безвозмездного получения имущества. Выручку ИП формируют следующие статьи:

  1. Плата за выполнение работы или оказание услуги.
  2. Прибыль, полученная от товарооборота.
  3. Продажа активов, ценных бумаг или имущества ИП, подтверждённых документами на права собственности.
  4. Внереализационная прибыль.

Личный доход является базой для исчисления налогов с предпринимателя. Порядок её определения зависит от выбранного режима налогообложения.

Таблица: величина налоговых выплат в зависимости от режима налогообложения

Название НК РФ Выплаты
в государственную казну
База для расчёта налога
Основной режим
ОСНО
26.5 НК РФ 13%+НДС (0–18%) доход
Упрощённая система
УСН «Доход»
26.2 НК РФ 6% доход
Упрощённая система
УСН «Доход-Расход»
26.2 НК РФ 5–15% разница между доходами и расходами
Сельскохозяйственный
налог ЕСХН
26.1 НК РФ 6% разница между доходами и расходами
Налог
на вменённый доход
ЕНВД
26.3 НК РФ рассчитывается по формуле доход фиксирован, рассчитывается государством
Патентный режим
ПСН
26.5 НК РФ 6% возможный доход, который рассчитывается государством

Применяемый налоговый режим определяет максимально возможный доход и варианты его подтверждения. Например, для основного (ОСНО) и упрощённого режимов (УСН), а также для режима выплаты сельскохозяйственного налога (ЕСХН) денежные поступления являются фактическими и без ограничений на максимальное значение. Для патентного режима (ПСН) задаётся возможный доход, а для режима по вменённому доходу (ЕНВД) — определяется его максимальная величина.

Часто для различных направлений бизнеса применяются разные режимы, например, наряду с ОСНО используют ЕНВД и ПСН, тогда к общему доходу прибавляется и размер вменённого и возможного дохода.

Варианты уплаты налогов

От выбранной системы уплаты налогов зависит сумма чистого дохода, остающегося в распоряжении предпринимателя

Можно ли считать доходом внесённые личные средства ИП

Доход — это то, что получает бизнесмен от своей деятельности, экономическая выгода, которая выражается в денежной или натуральной форме. Внесение личных средств не считается получением дохода, поэтому эта операция налогами не облагается.

Максимальный доход ИП

УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД могут применяться при соблюдении чётких условий: количество персонала в компании, максимальная величина получаемых доходов, определённый перечень видов деятельности.

Для патентного режима установлена верхняя граница по доходам от бизнеса. Получение доходов суммой более 1 миллиона рублей (законом субъекта может устанавливаться иное ограничение размера дохода — до 10 млн. руб.) лишает ИП права применять патентный режим уплаты налогов. Тогда предприниматель может перейти на упрощённый или основной режим.

Возможность выбора появилась с 2017 года, до этого превышение автоматически означало переход на ОСНО.

Ограничение на доход для упрощённого режима установлено на уровне 112,5 миллионов рублей по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе (346.12 Налогового кодекса РФ).

Сохранению удобного специального режима налогообложения в многопрофильной фирме будет способствовать раздельный по каждому направлению учёт доходов и расходов. Благодаря ему доходы по направлениям бизнеса останутся в пределах указанных ограничений.

Ещё с максимальным доходом ИП связаны отчисления в Пенсионный фонд РФ, а также в Фонд социального страхования. Для тех, чьи доходы не превышают 300 тысяч рублей в год, общая сумма выплат (на 2018 год) составляет 32 385 рублей:

  • Пенсионное страхование — 26 545 рублей.
  • Медицинское страхование 5 840 рублей.

Если удалось заработать больше 300 тысяч рублей, то дополнительно к 32 385 рублям вы заплатите 1% с доходов сверх установленной величины.

Отметим, что сумма страховых взносов будет расти из года в год. Так, в 2019 году предпринимателям придётся заплатить уже 36 238 руб. (29 354 + 6 884), а в 2020 — 40 874 (32 448 + 8 426). Эти цифры прямо прописаны в ст. 430 НК РФ.

Документальное подтверждение доходов

Полученные доходы и понесённые расходы отражаются в Книге учёта доходов и расходов ИП

Документы, подтверждающие доходы ИП

Довольно часто ИП приходится подтверждать свой доход. Отчитываясь перед государством, в декларации за налоговый период бизнесмен показывает свои доходы. Налоговая декларация с визой контролирующих органов является официальным подтверждением дохода ИП, применяющих ОСНО, УСН, ЕСХН.

Предприниматель, уплачивающий налоги в режиме ЕНВД или ПСН, за основу для расчёта налогов берёт соответственно вменённый или возможный доход. В действительности выручка отличается от дохода, по которому рассчитываются налоговые отчисления. Поэтому некоторым бизнесменам непонятно, какой доход, а главное, каким образом следует подтверждать ИП на ЕНВД или ПСН.

В качестве документального подтверждения поступлений предприниматели на ПСН могут предъявить:

  • патент, подтверждая возможный к получению доход;
  • книгу учёта доходов, которая фиксирует доход, извлечённый на самом деле.

ИП, применяющий ЕВНД, вносит в декларацию рассчитанный для вида деятельности доход. Таким образом, она не отражает фактический доход самозанятого гражданина. А вести книгу учёта финансовых операций для этого режима необязательно. Значит, подтверждающими документами для бизнесменов, применяющих режим единого вменённого налога, являются первичные документы или Книга учёта финансовых операций.

Но часто предпринимателю нужна именно справка о доходах, ведь предъявлять одну бумагу в разные компании очень удобно. Однако возникает вопрос, как её составить бизнесмену и кто её должен валидировать? Форма и порядок оформления подобной справки пока не определены нормативными документами. Но решить вопрос можно, оформив такую бумагу и собственноручно подписав её. Попробуйте получить подобную справку в налоговой инспекции, принимающей отчётность ИП.

Мужчина думает

Чтобы получить заверенную справку о доходах, ИП на ЕНВД или ПСН придётся проявить смекалку

Издержки ИП, которые можно отнести к расходам

Все понесённые издержки на осуществление бизнес-процессов, оформленные документально (договор, накладная, акт приёма-сдачи, платёжная ведомость), называются расходами. Издержки классифицируют по группам:

  • материальные расходы;
  • всё, что касается оплаты труда;
  • отчисления на амортизацию;
  • другие затраты.

К первой группе относят:

  • затраты на сырьё и материалы, применяемые в изготовлении продукции;
  • издержки на неамортизируемое имущество — инструменты, приспособления и инвентарь;
  • траты на комплектующие изделия и полуфабрикаты;
  • оплата топлива, воды и энергии;
  • плата за работы и услуги сторонних организаций, связанных с бизнесом.
Женщина несёт сыры

Затраты на материалы, неамортизируемое имущество, полуфабрикаты, топливо всех видов, услуги сторонних организаций включены в группу расходов «Материальные расходы»

Вторая группа, как правило, состоит из:

  • заработной платы персоналу, в том числе компенсации и стимулирующие выплаты;
  • выплачиваемых вознаграждений по договорам, а также по авторским правам.

Зарплата предпринимателя не включается в издержки.

Работники компании

Заработная плата нанятого персонала, а также вознаграждения по заключённым договорам и выплата по авторским правам относится к группе расходов «Оплата труда»

В третью группу включены:

  • отчисления на собственное имущество;
  • отчисления на используемые в бизнесе результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты авторского права, приобретённые за плату.

Для целей налогового учёта стоимость оборудования должна быть не ниже 100 тысяч руб. и иметь срок службы больше одного года.

Мужчина на погрузчике

Отчисления на собственное имущество, а также отчисления за используемые в бизнесе результаты интеллектуальной собственности относят в группу расходов «Амортизационные отчисления»

К последней группе относят издержки, связанные с:

  • рекламой товара;
  • получением сертификатов;
  • командировками;
  • гарантийным и послегарантийным сервисом;
  • расходами по пожарной безопасности и необходимых условий труда;
  • лизинговыми платежами;
  • покупкой специальной литературы и информационных баз.
Огнетушители

В группу «Прочие» включены расходы по пожарной безопасности, на обеспечение требуемых условий труда, на рекламу, получение разрешительных документов, командировочные расходы, лизинговые платежи

Ведение учёта доходов и расходов

Книга учёта финансовых операций коммерсанта применяется для фиксирования осуществляемых процессов, учёта поступающих средств и денежных выплат. Записи в книгу ведутся на основании «первички». Размеры поступающих и израсходованных сумм фиксируются в рублях (рублёвом эквиваленте путём пересчёта на дату фактического получения дохода). Информация о проведённых хозяйственных операциях оформляется на русском языке. Если имеются первичные документы на иностранном языке, то они переводятся на русский язык. Когда бизнесмен занимается несколькими видами деятельности, отдельная книга учёта ведётся на каждый из них.

Чаще всего доходы и расходы отражаются кассовым методом, то есть на дату поступления денег. Есть особенности учёта расходов, например, затраты на материалы (стоимость и расходы на приобретение) отражаются в том периоде, когда были получены доходы от реализации изготовленной продукции. То же касается затрат фирмы, деятельность которой зависит от сезона, а поступления и расходы относятся к разным налоговым периодам.

Для уплаты вменённого налога и патента не требуется знать фактический доход, поэтому бизнесмен сам разрабатывает форму документов для внутреннего учёта. Статус документам присваивается на основании распоряжения ИП.

Подобная книга учёта хозяйственных операций, как правило, отражает:

  • наименование документа;
  • место и дата его составления (начала ведения);
  • данные составителя (Ф. И. О. предпринимателя, его ИНН и регистрационный номер);
  • период, за который составлен документ;
  • подпись ИП.

Записи о хозяйственных операциях и документах ведутся в хронологическом порядке. В них должны отражаться следующие сведения:

  • дата и порядковый номер записи;
  • наименование хозяйственной операции;
  • наименование, номер и дата документа по операции;
  • денежный показатель дохода или расхода.

Программы учёта доходов и затрат

Документально фиксировать текущие операции бизнесмену, а, точнее, осуществляемые им хозяйственные процессы, позволяет бухгалтерский учёт. Хоть и никто не заставлял коммерсантов организовывать бухгалтерию, получаемый эффект от подобных мероприятий говорит сам за себя. Графическая и численная иллюстрация важнейших параметров деятельности, возможность планирования финансового результата, контроль трудовых ресурсов и материальных активов — вот лишь небольшой перечень функционала. Наладить автоматизированный учёт поступлений и трат полезно и для малого бизнеса.

Ноутбук и компьютерное оборудование

Программа автоматизированного учёта доходов и расходов избавляет предпринимателя от рутинного бухгалтерского труда

Самой известной платной программой является «1С:Бухгалтерия предприятия», она имеет множество конфигураций для различных форм ИП. Условно-бесплатная программа «Сибус» также популярна, подходит для ИП на УСН. Бесплатные программы «БухСофт: Упрощённая система», «Бизнес Пак», «ИП УСН» обычно применяют ИП на УСН.

На любом предприятии следует вести управленческий, налоговый и бухгалтерский учёт, все они неразрывно связаны между собой. Применение систем автоматизированного учёта позволяет контролировать ключевые показатели бизнеса, в том числе с графическим сопровождением информации, а также оперативно готовить необходимую отчётную документацию.